公司基本情况 - 公司全称为深圳市易天半导体设备有限公司，成立于2021年8月26日，注册资本1000万元人民币，注册地址位于深圳市宝安区 [5] - 公司主营业务为半导体器件专用设备制造及销售，属于专用设备制造业，经营范围涵盖半导体分立器件、集成电路芯片及智能装备销售等 [5] - 公司股东结构为：易天股份持股60%（实缴比例93.66%），黄招凤持股40%（实缴比例6.34%） [5] - 公司2023年取得国家级高新技术企业认证，2023-2025年享受15%企业所得税优惠税率 [57] 财务审计情况 - 信永中和会计师事务所出具标准无保留审计意见，认为财务报表公允反映公司2024年财务状况及经营成果 [1] - 审计范围涵盖2024年度资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，审计基准为企业会计准则 [1][2] - 货币资金年末余额89.77万元，较年初506.31万元下降82.26%，其中86.54万元因诉讼被冻结 [57] 会计政策与核算 - 收入确认原则：设备类产品以客户验收为控制权转移时点，配件类以发货确认为准，出口销售以报关放行验收为准 [43][44] - 研发支出区分研究阶段（费用化）与开发阶段（资本化），资本化需满足技术可行性、商业意图等五项条件 [33] - 应收账款按账龄组合计提坏账，年末余额213.90万元，坏账准备8.24万元，计提比例3.85% [57] 资产与负债管理 - 固定资产折旧采用平均年限法，年度终了对使用寿命、净残值进行复核调整 [31] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，发出计价采用加权平均法，跌价准备计入当期损益 [25][26] - 租赁业务区分融资租赁与经营租赁，短期租赁（≤12个月）及低价值资产租赁简化处理 [50][54] 行业与税务特征 - 公司适用13%增值税税率，附加税包括城建税（7%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%） [57] - 作为高新技术企业，研发费用可享受加计扣除政策，2024年执行《企业会计准则解释第17-18号》无重大影响 [56][57] - 半导体设备行业具有技术密集特性，公司会计政策中专门设置技术开发支出资本化判断标准 [33][34]