审计意见 - 容诚会计师事务所对中泰证券2024年度财务报表出具无保留意见审计报告，认为其财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司财务状况及经营成果 [1] 关键审计事项 金融资产减值准备评估 - 2024年末采用预期信用损失模型进行减值测算的金融工具账面价值合计797.47亿元，占总资产35.49%，已确认减值准备24.10亿元 [2] - 审计重点关注三阶段减值模型的运用及管理层主观判断的合理性，实施包括内部控制测试、模型验证等程序 [2][3] 金融工具公允价值评估 - 截至2024年末以公允价值计量的金融资产总额723.17亿元，其中第三层次金融资产91.59亿元涉及重大不可观察输入值 [3] - 审计程序包括估值模型评价、独立估值测试等，特别关注非市场数据的估值假设合理性 [3] 结构化主体合并范围 - 2024年末纳入合并范围的结构化主体资产总额112.26亿元，占合并总资产5% [4] - 审计重点核查控制三要素的判断依据，包括权力、可变回报及影响回报能力等 [5][6] 公司基本情况 - 公司前身为齐鲁证券，2015年完成股份制改造并更名，2020年A股上市，注册资本62.72亿元 [10] - 控股股东为枣矿集团，实际控制人为山东省国资委，主营业务涵盖投行、财富管理等全牌照业务 [10] 重要会计政策 金融工具计量 - 金融资产按业务模式和现金流特征分为三类：以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入损益、以公允价值计量且变动计入其他综合收益 [25][26] - 金融负债分类为以公允价值计量且变动计入损益、贷款承诺及财务担保合同负债、以摊余成本计量三类 [28] 减值模型 - 采用预期信用损失模型，按信用风险变化划分为三阶段：12个月内预期损失、存续期预期损失、已发生减值损失 [31][32] - 债券投资按外部评级变化划分阶段，融资类业务按担保比例划分，应收款项按账龄与信用风险特征组合计提 [33][34] 公允价值层次 - 第一层次为活跃市场报价，第二层次为可观察输入值，第三层次为不可观察输入值 [40][41] - 估值技术优先使用市场法，其次收益法和成本法，非活跃市场采用估值技术确定公允价值 [39][40]