内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、防范经营风险、增强信息披露可靠性并保护股东权益 [1] - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《上市公司治理准则》及科创板监管指引等法律法规 [1] - 内部审计范围涵盖全公司及分子公司的财务收支、经济活动真实性、合法性和有效性 [1][4] 内部审计部门设置 - 内审部直接对董事会负责，需向审计委员会报告工作并接受其监督指导 [5] - 审计机构必须独立于财务部门，禁止与财务部门合署办公以保持独立性 [6] - 审计人员需具备专业胜任能力，包括审计技术、财务原理及公司管理制度知识 [9] 审计职责与权限 - 内审部需评估子公司及参股公司的内部控制有效性，审计财务资料合法性及完整性 [10] - 每季度需向审计委员会提交报告，内容包括审计计划执行情况及发现问题 [10] - 需配合外部审计单位工作，并在年度/半年度结束后提交审计工作报告 [11][12] 审计程序与执行 - 审计项目小组至少由2人组成，需回避利害关系人员 [18] - 审计方式包括就地审计、送达审计、专项审计等多样化形式 [21] - 审计报告需经被审计单位确认，异议事项需进一步核实并修改报告 [23][24] 后续管理与整改 - 内审部需督促责任部门制定整改措施，并进行后续审查监督落实情况 [25] - 被审计单位未按期整改需向审计委员会报告，且需提交书面解释 [26] - 审计档案保存期限至少10年，需专人负责保管并规范借阅流程 [28] 违规处理与制度更新 - 对审计人员违规行为设处分机制，包括隐瞒问题、泄露机密等严重情形 [30] - 制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归属董事会 [31][33] - 制度自董事会审议通过后生效，更新时间为2025年6月 [32][33]