董事会审计委员会设立目的 - 强化董事会决策功能 完善公司治理结构 做到事前审计和专业审计 [2] - 提高公司财务会计工作水平和资产质量 确保董事会对经营管理和财务状况的深入了解和有效控制 [2] 审计委员会人员组成 - 成员由3名董事组成 其中独立董事2名 且至少有1名会计专业人士 [3] - 成员由董事长 1/2以上独立董事或全体董事1/3提名 全体董事过半数选举产生和罢免 [4] - 设召集人1名 由独立董事中会计专业人士担任 负责主持委员会工作 [5] 审计委员会职责权限 - 监督评估外部审计工作 提议聘请或更换外部审计机构 [8] - 监督评估内部审计制度及其实施 审核公司财务信息及其披露 [8] - 监督审查公司内控制度 组织对重大关联交易进行审计 [8] - 协调管理层 内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通 [8] 需经审计委员会审议事项 - 披露财务会计报告及定期报告中的财务信息 内部控制评价报告 [9] - 聘用或解聘承办上市公司审计业务的会计师事务所 [9] - 聘任或解聘上市公司财务负责人 [9] - 因会计准则变更以外的原因作出会计政策 会计估计变更或重大会计差错更正 [9] 审计委员会工作程序 - 审计工作组负责提供公司相关财务报告 内外部审计机构工作报告等书面资料 [11] - 审计委员会对审计工作组提供的报告进行评议 并将意见以书面议案形式呈报董事会 [12] - 公司信息披露管理部门应当为审计委员会工作提供便利 审计委员会有权查阅公司信息披露相关文件 [13] 审计委员会议事规则 - 每季度至少召开1次会议 2名及以上成员提议或召集人认为有必要时可召开临时会议 [16] - 会议应由2/3以上成员出席方可举行 决议需经全体成员过半数通过 [17] - 表决方式为举手表决或投票表决 临时会议可采取通讯表决方式 [18] 年度报告工作规程 - 审计委员会应与会计师事务所协商确定财务报告审计工作时间安排 [26] - 督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告 并记录督促方式 次数和结果 [27] - 在年审注册会计师进场前和出具初步审计意见后 分别审阅公司财务会计报表并形成书面意见 [28][29] - 对年度财务会计报表进行事前审核 全体成员过半数同意后提交董事会审议 [30]