会计师事务所选聘制度核心内容 - 制度旨在规范公司选聘会计师事务所行为，提高审计质量和财务信息透明度，依据《公司法》《上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法规制定 [1][2] - 适用范围包括财务报表审计、内部控制审计，其他专项审计可参照执行 [2] 选聘程序与职责分工 - 选聘需经审计委员会审议后提交董事会，最终由股东会决定 [3] - 审计委员会负责制定选聘政策、监督流程、提出拟聘建议 [3][6] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需发布选聘文件并公示结果 [3][7] - 内部审计部门负责前期准备、执行选聘，审计委员会审核拟聘机构 [4][8] 会计师事务所资质要求 - 需具备证券期货业务执业资格，近三年无重大违法记录 [4] - 要求固定场所、完善内控体系，熟悉财务法规，注册会计师团队具备质量保障能力 [4] - 需遵守保密义务，签字注册会计师近三年未受行政处罚 [4][7] 评价标准与费用管理 - 评价要素包括审计报价（权重≤15%）、质量管理（权重≥40%）、执业记录等 [5][9] - 费用得分计算以基准价为参照，原则上不设最高限价 [11][12] - 费用调整需披露原因，降幅超20%需说明定价依据 [13] 续聘与改聘规定 - 续聘可豁免选聘程序，但需审计委员会评估执业质量 [7][18] - 审计项目合伙人服务满五年后需轮换，重大重组前后服务期合并计算 [7][8] - 解聘需提前30天通知，股东会表决时会计师事务所可陈述意见 [8][20] - 年度审计期间原则上不得改聘，特殊情况需披露原因及前后任沟通情况 [9][10][24] 监督与信息安全 - 审计委员会需定期提交会计师事务所履职评估报告 [10][27] - 重点关注频繁更换事务所、审计费用异常变动等风险情形 [11][28] - 选聘合同中需明确信息安全条款，资料保存期限至少十年 [12][30][31] 制度生效与修订 - 制度经股东会审议后生效，修订需符合最新法规要求 [12][34]