内部审计管理办法核心内容 - 本办法旨在规范陕西建工集团股份有限公司内部审计工作程序，提升审计质量和风险防范水平，促进治理能力现代化和高质量发展 [1] - 适用范围包括陕建股份本级及所属各单位，涵盖非法人分支机构等 [2] - 内部审计定义为独立、客观的监督、评价和咨询活动，主要包括经济责任审计和专项审计等 [3] 内部审计基本原则 - 政治引领、依法依规：在党委领导下围绕党和国家方针政策开展工作，坚守"三如"要求 [4] - 独立自主、客观公正：审计机构独立行使监督权与评价权，确保结果真实准确 [5] - 全面覆盖、重点突出：覆盖企业管理各层面，聚焦重点领域和关键环节 [6] - 高效协同，以审促改：建立内外沟通机制，形成监督合力和整改合力 [7] - 廉洁奉公，保守秘密：遵守审计职业道德和"十二不准"工作纪律 [8] 组织体系架构 - 由党委、董事会、董事会审计委员会、审计部构成内部审计组织体系 [9] - 党委负责顶层设计和统筹协调，董事会负责指导评估，审计委员会负责财务信息披露监督 [10] - 审计部是内部审计实施机构，下设审计中心负责具体业务执行 [11] - 所属单位应设立内部审计机构或配备专职人员，接受审计部业务指导 [12] 审计职责与权限 - 主要职责包括财务收支审计、内部控制评价、风险评估、经济责任审计等 [13] - 审计部额外职责包括拟定审计规划、选聘外部审计机构、指导所属单位工作等 [14] - 审计机构享有调阅资料、现场检查、调查取证、提出处理建议等权限 [15] 审计工作程序 - 经济责任审计对象包括所属单位主要领导人员，坚持离任必审原则 [16] - 专项审计围绕主责主业确定重点方向和范围 [17] - 年度审计计划需经审核批准，可年中调整 [18] - 实施流程包括审前调查、方案制定、进点会、现场审计等环节 [19] - 审计报告需征求意见并履行审批程序，经济责任审计区分改革失误与违纪行为 [20] 审计质量控制 - 强化全流程质量控制，确保问题定性准确、建议科学可行 [21] - 推进研究型审计，探索创新审计方法，深化成果提炼 [22] - 完善审计信息化建设，配备信息化专员提升工作效能 [23] - 每年对所属单位审计工作质量进行检查评估 [24] 审计档案管理 - 按项目立卷，保存期限分为10年、30年和长期三类 [25] - 借阅需经审批并做好记录，严格保密要求 [26] - 重要审计资料需在5个工作日内报审计部备案 [27] 审计队伍建设 - 审计人员需具备专业知识和业务能力，负责人需董事会任命 [28] - 通过培训、竞赛、交流等方式提升专业素养 [29] - 建立审计专家库和中介机构动态管理机制 [30] - 实行差异化绩效考核，与薪酬晋升挂钩 [31]