内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《中华人民共和国审计法》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号》等法律法规 [1] - 制度适用范围包括公司全资、控股子公司及具有重大影响的参股公司所有业务环节 [1] - 内部审计定义为公司内部审计部门依据法律法规开展的审计评价活动 [1] - 内部控制目标涵盖经营管理合规性、经营效率效果、资产安全及财务报告真实性 [1] - 董事会对内部控制制度的建立与实施负最终责任，重要制度需经董事会审议通过 [1] 内部审计组织机构 - 公司设立独立内部审计部门，直接向董事会报告工作，审计委员会负责指导监督 [2] - 内部审计部门需配置专职人员，必要时可抽调会计、工程等专业人员组成审计组，人员需具备中高级专业技术职称 [2] - 实行审计回避制度，与审计事项有关联或亲属关系者不得参与审计 [2] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名、董事会任免，需披露其学历、职称及关联关系 [2] 内部审计职责 - 审计内容包括子公司内部控制有效性评估、财务资料合法性审查及反舞弊机制建设 [3] - 需每季度向审计委员会报告工作进展及发现问题，保持独立性且不得与财务部门合署办公 [4] - 年度/半年度需提交审计工作报告，对缺陷问题追踪整改，重点关注财务报告和信息披露相关内部控制 [4][5] - 审计范围覆盖销货收款、采购付款、资金管理等所有业务环节，可依据行业特点调整 [5] 审计实施重点领域 - 每年提交内部控制评价报告，涵盖财务报告和信息披露相关制度有效性 [6] - 重点审查对外投资、资产交易、担保、关联交易等事项的审批程序及合同履行情况 [6][7][8] - 募集资金审计需关注专项账户管理、投资进度合规性及资金用途变更程序 [9][10] - 信息披露审计需检查重大信息范围界定、保密措施及承诺履行跟踪机制 [10] 审计业务流程规范 - 审计流程包括编制《审计工作方案》、下发《审计通知书》、收集审计证据及编制工作底稿 [11][12] - 审计证据涵盖原始凭证、会议记录、合同复印件及调查记录等材料 [11] - 审计报告需包含问题事实、责任界定及整改建议，初稿需征求被审计单位意见 [13] - 审计档案需分类保存，保管期限分为永久、长期（10-50年）和短期（10年以下） [14][15] 奖惩机制 - 对审计表现优异的部门或个人可提出奖励建议，对阻挠审计、弄虚作假等行为可建议处分或经济追责 [16] - 审计人员若存在徇私舞弊、玩忽职守或泄露机密等行为，将面临处分或刑事责任追究 [17] 附则 - 制度由董事会审议生效，与法律法规冲突时以国家规定为准，解释权归审计委员会 [18]