内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保护投资者权益并优化运营效率[1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[3] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、运营效率及信息披露真实性[4] 审计机构与人员配置 - 审计委员会由半数以上独立董事构成（含至少一名会计专业人士），直接对董事会负责[6] - 审计部作为执行机构需配备不少于3名专职人员，要求具备审计、会计、法律等复合专业背景[7][8] - 审计部独立于财务部门运作，被审计单位须无条件配合审计工作[9][10] 审计职责与权限 - 审计委员会需审核财务报告、内控评价报告、会计师事务所聘免等重大事项，每季度至少召开一次会议[12] - 审计部需每季度汇报工作进展，年度审计计划需涵盖对外投资、关联交易等关键业务环节[14][15][17] - 审计人员有权调取经营资料、检查信息系统、制止违规行为并提出管理改进建议[20][21] 重点审计领域 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及风险控制措施，证券投资需核查资金来源与内控制度[25] - 关联交易审计重点包括定价公允性、反担保措施及独立董事意见[28] - 募集资金审计需验证专户管理、使用合规性及是否存在挪用现象[29] 信息披露与监督机制 - 公司需披露年度内控自评报告及会计师事务所鉴证报告，异常情况需专项说明整改措施[32][35] - 对审计人员实施奖惩制度，违规行为将面临行政处分或法律追责[37][38][39] - 阻挠审计、提供虚假资料等行为将被处以警告、经济处罚直至移交司法机关[22][23]