公司基本情况 - 江苏洪泽湖达实智慧医养有限公司成立于淮安市洪泽区，注册资本47,142.41万人民币，法定代表人邱佰平，经营范围涵盖医养一体化健康服务、医疗和健康养生项目投资建设运营等[2] - 公司采用企业会计准则编制财务报表，会计核算以权责发生制为基础，资产计量主要采用历史成本[3] - 公司会计年度为公历年度（1月1日至12月31日），记账本位币为人民币，现金等价物包括三个月内到期的流动性强的投资[4] 金融工具管理 - 金融资产分为三类：以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益[5] - 金融负债分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债，交易费用根据类别分别计入当期损益或初始确认金额[6] - 金融资产终止确认条件包括合同权利终止、风险报酬转移或放弃控制权，转移差额计入当期损益[8][9] 资产减值管理 - 应收账款按账龄组合计提坏账准备，2025年5月末账面余额5.01亿元，坏账准备1,834万元，计提比例3.66%[15][39] - 其他应收款2025年5月末余额1万元，按账龄组合计提坏账准备300元，计提比例3%[39] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，跌价准备按单项存货成本高于可变现净值的差额提取[17] 固定资产与无形资产 - 固定资产采用年限平均法折旧，运输设备和电子设备折旧年限5年，残值率5%，年折旧率19%[21] - PPP项目服务特许权作为无形资产按合同约定受益期摊销，2025年1-5月计提摊销5,259万元[39] - 投资性房地产采用成本模式后续计量，折旧政策与房屋建筑物或土地使用权一致[19] 负债与融资结构 - 长期借款余额8.17亿元，以PPP项目应收账款质押，母公司深圳达实智能提供连带责任担保[43] - 合同负债2025年5月末余额11.08万元，较2024年末减少62.5%[39] - 其他应付款7,088万元，其中关联方往来款占比96.6%[39] 收入确认政策 - 收入确认标准为客户取得商品或服务控制权，时段履约义务按履约进度确认收入[28] - 销售商品收入在控制权转移时点确认，提供服务收入按已完成工作量占比确定履约进度[29] - 租赁服务费按合同约定确认，租息收入按权责发生制计提[29] 税务与薪酬 - 主要税种包括增值税（税率13%/9%/6%/5%/3%）、企业所得税（25%）及附加税[37] - 2025年1-5月应付职工薪酬46.46万元，其中短期薪酬42.7万元，设定提存计划3.77万元[41] - 递延所得税资产458万元，主要来自资产减值准备形成的可抵扣暂时性差异[39]