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迎驾贡酒: 迎驾贡酒2024年审计报告-容诚审字[2025]230Z0521号(修订版)

审计意见 - 容诚会计师事务所对迎驾贡酒2024年度财务报表出具无保留意见,认为其公允反映了公司财务状况及经营成果 [1] - 审计范围涵盖合并及母公司现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注 [1] - 审计工作遵循中国注册会计师审计准则,保持独立性并获取充分适当证据 [1] 关键审计事项 - 存货审计被列为关键事项,2024年末账面价值达504,313.97万元,占总资产37.67%,流动资产51.15%,主要为液态酒 [2] - 收入确认被列为关键事项,2024年度酒类产品收入采用客户签收时点确认,存在舞弊风险假定 [2] - 存货审计程序包括监盘、周转率分析、跌价测试等6项程序 [2] - 收入审计程序包括合同条款检查、截止测试、客户函证等6项程序 [2][3] 公司基本情况 - 公司前身为2011年改制设立的股份公司,初始股本36,000万元,经转增及IPO后现注册资本80,000万元 [8][9] - 2015年A股IPO发行8,000万股,发行价11.80元/股,募集资金净额8.83亿元 [9] - 主营业务为白酒研发生产销售,兼营粮食收购、包装印刷等配套业务 [9] 重要会计政策 - 金融资产分类为摊余成本、公允价值变动计入损益/其他综合收益三类 [27][28] - 存货按成本与可变现净值孰低计量,发出计价采用加权平均法 [46][47] - 合同资产按预期信用损失模型计提准备,区分银行承兑汇票与商业承兑汇票组合 [36][37] - 持有待售资产按公允价值减出售费用计量,账面高于净额部分计提减值 [51][52]