内部审计制度总则 - 内部审计旨在完善公司治理结构，规范经营行为，提高审计质量，防范风险，增强信息披露可靠性[1] - 审计范围包括内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率效果的评价[2] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露质量[3] - 审计原则为独立、客观、公正，需合法合理有效[4] 内部审计组织架构 - 董事会负责内控制度建设与实施，重要制度需董事会审议通过[5] - 审计部为独立部门，直接向董事会审计委员会汇报[7] - 审计人员需具备财务、法律等专业知识及实践经验，并遵守保密原则[10][11] - 关联审计人员需回避相关审计事项[12] 审计职责与权限 - 审计部门需评估子公司内控完整性、财务合规性，每季度向审计委员会汇报[14] - 年度审计报告需在会计年度结束后四个月内提交[15] - 审计范围覆盖全业务流程，包括采购、存货、研发、信息披露等16个环节[16] - 审计权限包括调取资料、现场检查、系统审查及临时封存权[19] 审计工作流程 - 年度审计计划需经审计委员会批准，实施前需书面通知被审计对象[20] - 重点审计领域包括对外投资、关联交易、募集资金使用及信息披露[21][23] - 发现内控缺陷需督促整改，重大风险需及时上报并披露[22] - 募集资金审计需每季度进行，关注专户管理及使用合规性[24] 信息披露与评价 - 审计委员会需出具年度内控自我评价报告，包含缺陷认定及整改措施[27] - 公司需披露内控自评报告及会计师事务所审计报告[28] - 若审计结论非无保留意见，董事会需专项说明影响及整改方案[29][13] 制度执行与修订 - 制度未尽事宜按国家法规及公司章程执行[30] - 董事会拥有制度解释权及修订权，自审议通过生效[31]