内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计监督、提升审计质量，实现审计工作常态化，以加强内部控制管理、促进经济管理并提高经济效益 [2] - 内部审计对象涵盖公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动，包括监督制度运行、检查会计账目及资产状况等 [2] - 内部控制制度目标包括合规经营、提升效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确 [2] 内部审计机构与人员设置 - 公司董事会下设审计委员会，成员全部由董事组成且独立董事占多数，由会计专业独立董事担任召集人 [5] - 内部审计部为独立部门，直接向审计委员会汇报，需至少配备3名专职审计人员并保持独立性，不得与财务部门合署办公 [5] - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识，并需遵守回避原则 [5][6][7] 审计职责与工作范围 - 审计委员会职责包括指导审计制度实施、每季度审议报告并向董事会汇报重大问题 [7] - 内部审计部需评估内部控制有效性、审计财务资料合法性、协助反舞弊机制建设，并每季度向审计委员会提交报告 [7] - 年度审计计划需包含对外投资、关联交易、募集资金使用等重大事项，且每半年检查货币资金内控执行情况 [8] - 审计范围覆盖所有业务环节，包括采购、存货、资金管理等，并对财务报告相关内控进行评价 [8] 审计程序与档案管理 - 审计工作需通过调查取证并记录底稿，项目完成后归档，档案保管期限为5至10年，销毁需经董事长批准 [9][10] - 审计部需每年提交内部控制评价报告，说明审查范围、结论及改进建议 [11] 重点审计事项 - 大额非经常性资金往来审计需关注关联方交易及审批程序合规性 [13] - 对外投资审计需核查审批流程、合同履行及风险控制措施 [13] - 募集资金审计需检查专项账户管理、使用合规性及信息披露情况 [15] - 业绩快报审计需评估会计准则遵循性、会计政策合理性及持续经营假设 [16] 信息披露与评价要求 - 审计委员会需出具年度内部控制评价报告，董事会审议后披露，内容涵盖缺陷认定及整改措施 [17][18] - 公司需每两年聘请会计师事务所对财务报告相关内控出具鉴证报告，若结论非无保留需董事会专项说明 [18] - 内部控制评价报告与鉴证报告需在年报披露时同步公开 [18] 制度实施与修订 - 制度解释权归属董事会，自决议通过之日起生效，若与法律法规冲突需及时修订 [19]