公司基本情况 - 公司前身为江苏亚威机床有限公司，成立于2000年2月12日，由江苏亚威机床集团公司、江苏亚威机床集团公司工会和吉素琴等32位自然人共同发起设立，初始注册资本为1,335.90万元 [1] - 2011年3月3日在深圳证券交易所挂牌交易，首次公开发行人民币普通股22,000,000股，每股面值1.00元 [1] - 2019年实施资本公积金转增股本，每10股转增5股，注册资本变更为556,988,512元，股份总数同步增加 [1] - 2020年因限制性股票激励计划部分股份回购注销，注册资本减少至556,723,012元 [1] - 2022年注销库存股489,459股及补偿股份1,105,529股，2023年回购注销限制性股票5,363,000股 [1] - 注册地址为扬州市江都区黄海南路仙城工业园，法定代表人为冷志斌，所属行业为机床制造业 [1] 经营范围 - 主营业务包括机床、机械设备及配件的制造、加工与销售 [1] - 经营进出口业务，涵盖自产产品出口、原辅材料及技术设备进口，开展进料加工和"三来一补"业务 [1] - 新增业务领域涉及软件研发与销售、技术许可及实物租赁 [1] 合并财务报表 - 合并范围以控制为基础确定，所有受控子公司均纳入合并范围 [1] - 采用《企业会计准则》编制报表，会计年度为公历1月1日至12月31日，记账本位币为人民币 [1] - 重要性标准设定为单项金额超过资产总额0.5%的项目认定为重要项目 [1] 企业合并会计处理 - 同一控制下企业合并采用权益结合法，按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量 [2] - 非同一控制下企业合并采用购买法，合并成本以购买日付出资产、承担负债及发行权益性证券的公允价值确定 [2] - 合并成本大于可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，小于份额的差额经复核后计入当期损益 [4] 金融工具 - 金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [10] - 金融负债分为以公允价值计量且变动计入当期损益和以摊余成本计量两类 [10] - 金融资产减值采用预期信用损失模型，根据信用风险阶段分别计量12个月或整个存续期预期损失 [16][17] 存货管理 - 存货分类包括原材料、周转材料、在产品、产成品和委托加工物资 [20] - 发出材料采用加权平均法计价，库存商品采用个别计价法 [20] - 存货跌价准备按成本与可变现净值孰低计提，可变现净值基于估计售价减去销售费用和相关税费确定 [20] 固定资产 - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋建筑物折旧年限30年，机器设备14年，运输设备和其他设备5年 [30] - 后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本，同时替换部分账面价值被扣除 [31] 收入确认 - 在客户取得商品控制权时点确认收入，区分某一时段内履行和某一时点履行的履约义务 [42] - 内销收入确认需满足产品交付、客户验收、风险报酬转移等条件，外销收入需完成报关并取得提单 [44] - 交易价格分摊至单项履约义务，考虑可变对价、重大融资成分等因素影响 [43] 政府补助 - 分为与资产相关和与收益相关两类，与资产相关的补助在资产使用寿命内分期计入损益 [46] - 与收益相关的补助用于补偿以后期间费用的确认为递延收益，补偿已发生费用的直接计入当期损益 [46] 所得税 - 采用资产负债表债务法，确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债和可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 [47] - 可抵扣亏损以未来很可能获得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产 [47]