会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提高财务信息质量 [1] - 选聘范围涵盖财务会计报告审计及其他重要性相当的法定审计业务 [1] - 选聘/解聘决策流程需经审计委员会初审、董事会审议后提交股东会最终决定 [1] - 控股股东不得干预审计委员会独立履职或提前指定会计师事务所 [1] 会计师事务所资质要求 - 候选机构需具备独立法人资格及证监会批准的证券期货业务执业资格 [2] - 需拥有固定场所、完善内控体系及熟悉财务法规的专业团队 [2] - 执业质量记录和社会声誉为重要评估指标 [2] - 必须满足中国证监会及交易所规定的其他附加条件 [2] 选聘程序与监督机制 - 审计委员会主导选聘全流程，包括制定标准、监督执行及年度履职评估 [2][5] - 选聘方式包含竞争性谈判（最低两家机构）、公开招标、邀请招标及单一选聘 [4] - 质量管理水平评分权重≥40%，审计费用报价权重≤15% [5] - 需披露审计费用变动超过20%的原因及定价依据 [6] 改聘与轮换规定 - 强制改聘情形包括分包业务、重大执业缺陷或资质丧失等 [7][11] - 年报审计期间禁止改聘会计师事务所 [7] - 审计项目合伙人及签字注册会计师服务满五年后需强制轮换五年 [6] - 重大资产重组等特殊情况下服务年限需合并计算 [6] 违规处理与制度执行 - 对违规分包、串标围标等行为的会计师事务所将终止合作 [11] - 审计委员会需定期检查选聘合规性及审计约定履行情况 [8] - 制度与法律法规冲突时以最新法律及公司章程为准 [10]