公司内部审计制度 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量并保护投资者权益，依据包括法律法规及交易所规定 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营效率的系统性评价活动 [1] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、运营效率及信息披露真实性四大维度 [1] 审计机构设置与独立性 - 董事会下设审计委员会，成员需以独立董事为主且含会计专业人士，负责监督内部审计机构 [2][4] - 内部审计机构独立于财务部门，专职人员由审计委员会任免并考核，直接向董事会及审计委员会汇报 [5][6] - 控股子公司及参股公司需配合审计工作，不得干预审计独立性 [7] 审计职责与流程 - 审计委员会核心职责包括审批年度审计计划、监督整改、协调内外部审计关系及向董事会报告重大事项 [8][9] - 内部审计机构需每季度提交工作报告，重点审查财务合规性、反舞弊机制及高风险事项（如关联交易、对外投资） [10][11][13] - 审计工作底稿保存期限不少于十年，且需定期评估内部控制有效性并提交年度报告 [11][12] 高风险事项监管 - 审计委员会需每半年专项检查募集资金使用、担保、关联交易等高风险事项，发现违规需向交易所报告 [14] - 发现内部控制重大缺陷时，董事会须及时披露并制定整改措施，审计委员会监督落实进度 [15][16] 内部控制评价与披露 - 年度内部控制评价报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议，内容涵盖缺陷整改、有效性结论等 [17][18] - 公司需建立责任追究机制，对违反内部控制制度的行为进行查处 [19] 消费电子ETF动态 - 国证消费电子主题ETF（159732）近五日上涨4.24%，市盈率36.61倍，但份额减少4200万份且主力资金净流出211.3万元 [9] - 当前估值分位数为43.83%，显示行业估值处于中位数水平 [10]