公司内部审计制度总则 - 公司制定本制度旨在加强内部审计管理，建立健全审计制度，规范审计工作并提升质量，依据包括《中华人民共和国审计法》《上市公司章程指引》等法律法规及《公司章程》[1] - 制度适用范围涵盖公司各部门、直接/间接持股50%以上的子公司、合并报表范围内的子公司、具有重大影响的参股公司及分公司[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督与评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全保障及信息披露真实性[1] 内部审计目的与监督范围 - 审计目的为促进内部控制完善、控制成本、规避风险及维护股东利益[2] - 公司董事、高管、各部门及下属公司财务收支与经济活动均需接受内部审计监督[2] 内部审计机构设置 - 董事会下设3人审计委员会，含2名独立董事并由会计专业人士担任召集人[2] - 设立独立内部审计机构，直接向董事会审计委员会汇报，保持与财务部门的独立性[2] - 审计负责人考核需审计委员会参与意见[2] 内部审计人员要求 - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识及实际经验，持续提升专业能力[3] - 审计人员需遵守保密原则，保持独立性并回避利害关系事项[3][4] 审计委员会职责 - 行使监事会职权，审核财务信息、评估内外部审计及内部控制[3] - 需过半数成员同意后提交董事会审议的事项包括财务报告披露、会计师事务所聘用、财务负责人任免及重大会计政策变更等[4] 内审部职责与权限 - 主要职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及定期提交工作报告[4] - 权限涵盖调取经营财务资料、审核凭证账簿、检查计算机系统、参与会议及提出整改建议[5][6] - 可对违规行为采取临时措施，如封存资料、冻结资产[5] 内部审计工作内容 - 审计范围包括会计账簿、业务合同、银行对账单、资产证明及重大决策记录等[7] - 年度计划需涵盖对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用等必备事项[7] - 每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出审批[8] - 每半年检查募集资金使用情况并向审计委员会报告[8] 内部控制评价 - 内审部负责组织实施内控评价，每年提交评价报告，涵盖设计合理性与执行有效性[9] - 重点评估大额资金往来、投资、担保、关联交易及信披事务的内控有效性[9] - 发现重大缺陷需督促整改并后续审查，及时上报审计委员会[9][10] 审计工作程序 - 流程包括计划制定、通知送达、方案设计、实施审计、报告编制及后续跟踪[10][11] - 被审计部门需限期反馈意见，拒不整改将追究责任[11] - 重要项目需后续审计以检查整改执行情况[12] 审计档案管理 - 审计证据需完整记录于工作底稿，项目完成后分类归档[13] - 档案保管期限：工作底稿与审计报告10年，重要资产证明文件永久保存[13] - 调阅档案需审计委员会批准，销毁需董事长签字[13] 奖惩机制 - 对审计贡献突出者给予奖励，违规行为包括拒提供资料、阻挠审计等将受处分[14] - 审计人员谋取私利、徇私舞弊或泄露商业秘密将依法处理[14] 附则 - 制度自董事会通过生效，与法律法规冲突时以后者为准，未尽事项按相关规定执行[15]