内部审计管理制度核心观点 - 公司建立内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保障投资者权益，依据《公司法》《审计法》等法律法规制定 [2] - 内部审计涵盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等评价活动 [2] - 董事会承担内部控制制度建设及实施的主要责任，重要制度需经董事会审议 [4] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会，由3名非高管董事组成，独立董事占比过半且会计专业人士任召集人 [5] - 设立独立审计部，配置专职人员并向董事会/审计委员会报告工作，负责人由董事会任免 [6][8] - 审计人员需具备审计/会计等专业知识，执行回避制度且档案保存期不少于10年 [11][12][21] 审计职责与工作重点 - 审计委员会职责包括监督制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系等 [13] - 审计部需每季度报告工作进展，重点检查募集资金使用、关联交易、大额资金往来等高风险事项 [14][16][25] - 对控股子公司实施定期检查，要求报送董事会决议、财务报表等关键文件 [29] 内部控制评价与整改 - 每年提交内部控制评价报告，涵盖缺陷认定、整改措施及有效性结论 [22][26] - 发现重大缺陷需立即报告董事会，并督促责任部门制定整改计划 [15][24] - 披露年报时需同步公开内控评价报告及审计报告，异常情况需专项说明 [27][28] 监督与问责机制 - 建立审计人员考核机制，审计委员会参与负责人绩效评估 [30] - 对妨碍审计工作的行为可建议处分或追究经济责任，涉嫌犯罪则移送司法 [31][32] - 审计人员违规将面临处分，包括徇私舞弊、泄露机密等行为 [32] 制度生效与解释 - 制度自董事会审议通过生效，修订需遵循相同程序 [34] - 董事会拥有最终解释权，与法律法规冲突时以后者为准 [33][35]