内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、加强经营管理并保护投资者权益，依据包括《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《公司章程》等法规文件 [1] - 内部审计定义为对公司及下属单位财务信息、业务活动、内部控制及风险管理的独立监督与评价活动，以完善治理并实现经营目标 [1] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构及控股子公司 [1] 内部审计部门与人员 - 内审部为公司内部审计执行部门，直接对董事会负责并向审计委员会汇报工作 [1][2] - 内审部需保持独立性，禁止与财务部门合署办公或受其领导 [2] - 内部审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识，并遵守职业操守，回避利益冲突 [2][6] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导内审部运作、审阅年度审计计划、协调外部审计关系等 [2][3] - 内审部核心职责包括制定审计计划、监督子公司内控有效性、反舞弊机制建设及季度报告提交 [3][4] - 内审部被赋予审计权、资料调取权、会议参与权及问题处置权，可封存可疑财务资料 [5] 审计工作程序 - 年度审计计划需基于公司经营风险制定并报审计委员会批准 [6] - 审计实施需通过访谈、资料检查等方式获取证据，必要时可引入外部专家支持 [6] - 审计报告需经董事长审批后报送管理层，审计档案需严格保密并规范存销 [7] 审计结果运用与信息披露 - 被审计对象需整改问题并反馈进展，内审部负责跟踪整改情况并纳入考核依据 [7][8] - 公司需披露年度内部控制评价报告，内容涵盖缺陷认定、整改措施及有效性结论 [8][10] 附则与制度效力 - 制度自董事会审议生效，与法律法规冲突时以后者为准 [10] - 董事会拥有制度解释与修订权，内部审计人员违规将追责 [10]