内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并提升质量，依据包括《审计法》《创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计涵盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等监督评价[1] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性[1][3] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员需含半数以上独立董事且至少一名会计专业人士[6] - 审计委员会下设独立审计部，配置专职人员并保持与财务部门的独立性[7][8] - 审计负责人需经背景核查，审计人员需遵循独立性、客观性原则并执行回避制度[9][10] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导审计计划实施、协调外部审计及向董事会报告重大问题[12] - 审计部需评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊检查，并每季度提交报告[13] - 审计范围覆盖全业务流程如采购、资金管理、信息披露等，可调整行业适配性条款[14] - 审计部权限包括调取资料、调查取证、制止违规行为及提出处理建议[18] 审计程序与档案管理 - 年度审计计划需经董事会批准，项目可自主或授权开展[21] - 审计流程包括通知送达、证据收集、报告征求意见及后续整改追踪[22][23] - 审计档案保存期限不低于10年，工作底稿需记录完整证据信息[15][25] 信息披露与监督 - 年度报告需同步披露内控评价报告，保荐机构需出具核查意见[26] - 若内控存在重大缺陷需专项说明影响及整改措施，并向交易所报告[27][28] - 违规行为将追责，包括妨碍审计、虚假陈述或打击报复等情形[29][30] 附则 - 制度与法律法规冲突时以最新规定为准，修订需董事会审议[31] - 制度解释权及生效条件归属董事会[32][33]