财务报告内部控制制度 - 公司制定财务报告内部控制制度旨在规范财务行为，确保财务报告真实可靠，提升治理水平，维护股东权益 [1] - 制度依据包括《会计法》《企业会计准则》《深交所自律监管指引》等法律法规，适用于公司及所有子公司 [1] - 财务报告涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等完整文件 [1] 财务报告编制原则 - 严格执行会计准则，确保编制、披露、分析全流程合法合规且数据真实完整 [4] - 对虚假财务报告行为建立举报机制，接收部门需保密举报人信息 [5] - 对外报送的财务报告需由法定代表人、会计负责人及机构负责人联合签署 [6] 管理职责分工 - 财务部负责定期报告编制方案制定、会计信息汇总及财务分析报告编写 [7] - 董事长、董事及高管对财务报告真实性负集体责任，确保无虚假记载或重大遗漏 [8] - 财务部需按准则核算、编制决算报表，并履行重大财务事项审核职责 [9] 重大财务事项处理 - 会计政策首次采用或变更需经财务总监、董事长、审计委员会及董事会逐级审批 [11][13] - 会计估计变更若影响净利润或净资产超50%需提交股东大会审议 [16] - 股票发行、股权收购等重大事项需编制专项处理报告并经董事会批准 [17] 财务报告编制流程 - 年度报告编制前需完成资产清查、债权核实，重大事项需董事会审议 [22] - 月度结账需核对总账与明细账，确保科目无误并经财务总监审批 [26] - 合并报表编制需汇集子公司数据，按权益法计算投资收益并交叉检查 [30] 财务分析要求 - 半年度/年度财务分析需涵盖业绩说明、同比数据、会计政策变更影响等内容 [36] - 通过流动比率、ROE等指标分析偿债能力、盈利水平及现金流健康状况 [37] 制度执行与修订 - 制度由董事会授权财务部解释修订，与法律法规冲突时以后者为准 [38][39] - 配套5项审批流程图明确会计政策变更、重大事项处理等关键流程 [18]