内部审计管理体制 - 公司实行"垂直与分级管理相结合、以垂直管理为主"的内部审计管理体制，审计业务以上级内部审计机构管理为主 [6] - 内部审计工作受公司党委、董事会、董事会审计委员会及上级内部审计机构双重领导 [6] - 董事会是内部审计最高决策机构，对独立性和有效性承担最终责任，决定内部审计机构设置及资源配置 [8] 内部审计机构职责 - 内部审计机构负责财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等独立监督与评价 [2] - 主要职责包括编制年度审计计划、实施经济责任审计、投资项目审计、配合国家审计等26项具体职能 [26] - 审计事项涵盖国家政策落实、战略执行、经营效益、风险管理、信息系统安全等12类内容 [27][9] 审计人员要求 - 内部审计人员需具备本科以上学历或中级职称，熟悉财经法规及审计准则，掌握计算机技能 [17] - 内部审计机构负责人需满足政治素质、行业经验等条件，且需具备审计/会计中级职称或5年以上相关经验 [18] - 审计人员需遵守保密义务、回避利害关系，不得参与影响独立性的工作 [20][22] 审计工作程序 - 年度审计计划需经党委前置审议后报董事会批准，每5年实现所属单位轮审全覆盖 [29][44] - 审计组需提前3个工作日下达通知书，通过查账、访谈、函证等方法获取证据并编制工作底稿 [31][33] - 审计报告需征求被审计单位意见，异议事项由分管领导协调处理，最终报告经决策机构审批生效 [35][37] 审计结果运用 - 建立审计整改台账，被审计单位主要负责人承担整改第一责任，上级业务部门负督导责任 [58] - 审计结果作为干部考核任免依据，重大问题线索需移交纪检机构或司法机关 [60][61] - 采用"一审多项""一果多用"模式，强化与纪检、巡视等部门协作，共享监督信息 [51][60] 违规追责机制 - 被审计单位阻碍审计、拒不整改等行为将面临通报批评、调岗降职等处分 [64] - 审计人员违规接受宴请、泄露商业秘密等将受书面检查、调岗免职等处理 [65][23] - 对打击报复审计人员的行为，公司需采取保护措施并追究责任 [67]