内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在完善治理结构、规范经营行为、提高审计质量、防范风险并增强信息披露可靠性[1] - 内部审计定义为对公司内控有效性、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全及确保信息披露质量[1] - 审计对象涵盖公司各部门、控股子公司及具有重大影响的参股公司[1] 组织架构与人员配置 - 董事会下设审计委员会负责监督内控制度实施，委员会由独立董事主导且不含高管成员[2] - 设立独立内部审计部直接向董事会汇报，禁止与财务部门合并办公以保持独立性[2][3] - 审计人员需具备专业资质并遵守职业操守，包括保密义务和禁止徇私舞弊[3][10] - 被审计单位必须配合审计工作，不得妨碍正常审计程序[11] 审计职责与权限 - 审计委员会需指导年度审计计划、监督执行进度并协调外部审计机构[12][13] - 内部审计机构需每季度汇报工作，重点检查财务合规性、反舞弊机制及高风险事项[13][14] - 审计范围覆盖所有业务环节，包括资金往来、投资活动及关联交易等高风险领域[14][20] - 审计人员拥有资料调取权、现场检查权及临时封存权等15项具体权限[15] 审计程序与执行标准 - 审计流程包括计划制定、通知下发、证据收集、整改跟踪及档案管理七个标准化步骤[7] - 年度审计计划需提前两个月制定，必须包含对外投资、担保及信披等关键事项[17] - 审计证据需满足充分性、相关性要求并完整记录于工作底稿[21] - 审计档案保存期限为五年，销毁需经董事长签字批准[22] 信息披露与评价机制 - 年度内部控制评价报告需经审计委员会过半数通过后提交董事会审议[23][24] - 报告内容需包含缺陷认定、整改措施及有效性结论等七项法定要素[10][23] - 如会计师事务所出具非标意见，董事会需专项说明缺陷影响及改进方案[25][15] 奖惩机制 - 对表现突出的审计人员及举报违法违纪行为者给予表彰奖励[26] - 被审计单位若阻碍工作、提供虚假资料或打击报复将面临处分[27][15] - 审计人员若存在渎职、泄密或徇私行为将承担经济或法律责任[15][28]