核心观点 - 公司建立内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量 明确责任 保护投资者权益 依据《公司法》《审计法》等法律法规及公司章程制定 [1] - 内部审计是对内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规 经营效率 资产安全和信息披露真实完整 [1] 内部审计机构和人员 - 董事会下设审计委员会 建立内部审计制度并设立审计部 审计部对审计委员会负责并报告工作 [2] - 公司配置专职内部审计人员 设一名负责人 人员需具备政治素质 业务能力和专业知识 遵守职业道德 [2] - 内部审计人员需保密经营信息数据 除向上级汇报外不得泄露 各部门需配合审计部工作 [3] 职责和权限 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度 每季度召开会议审议工作计划和报告 每季度向董事会报告 协调外部审计关系 [5] - 审计部职责包括检查评估内部控制完整性合理性 审计财务资料合法性合规性真实性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告 [5][6] - 审计部年度工作计划需包含重要对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露事项 [6] - 审计部权限包括参加公司会议 要求报送资料 审查内部控制 审核凭证账簿 调查事项 追究责任 提出管理建议和奖惩意见 [7][8] 具体实施 - 审计部每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 审计部重点检查评估对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露的内部控制 [9] - 审计部督促整改内部控制缺陷 进行后续审查 监督落实情况 发现重大缺陷或风险及时报告 [9] - 对外投资审计关注审批程序 合同履行 项目可行性评估 委托理财授权 证券投资风险等 [9] - 资产买卖审计关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保抵押及争议事项 [10] - 对外担保审计关注审批程序 担保风险 反担保 独立董事意见 持续监督被担保方 [10] - 关联交易审计关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 协议明确 标的担保 交易方诚信 定价公允 [10][11] - 业绩快报审计关注会计准则遵守 会计政策合理性 异常事项 持续经营假设 内部控制缺陷 [11] 信息披露 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告 内容包括制度建立实施 缺陷处理 改进措施 上年度改进情况及审查评价工作说明 [13] - 董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议 独立董事发表意见 [13] - 公司每两年要求会计师事务所出具内部控制鉴证报告 除非交易所有其他规定 [13] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告 董事会需专项说明涉及事项基本情况 影响程度 意见及具体措施 [13] 监督管理与违规处理 - 审计部对拒绝提供资料 阻挠审计 隐瞒事实 拒绝执行决定 打击报复等行为提出行政处分或追究经济责任建议 构成犯罪的移送司法机关 [14] - 内部审计人员如有谋私 舞弊 玩忽职守 泄露秘密等行为 董事会给予行政处分或追究经济责任 构成犯罪的移送司法机关 [14]