总则 - 南华期货股份有限公司制定内部审计管理制度旨在规范内部审计工作，强化内控、完善公司治理、维护公司利益 [1] - 内部审计定义为审计人员通过系统化方法对公司及子公司进行独立、客观的确认、审查、评价与监督 [1] - 本制度适用于公司总部、分支机构及各子公司 [1] 审计部门组织机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会，内部审计机构向董事会及审计委员会报告工作 [4] - 审计部门需配备符合资质要求的审计人员，保障经费支持 [4] - 审计人员需遵守职业道德，保持专业熟练性、正直、客观、保密 [6][7] - 审计人员与被审计单位有利害关系时应申请回避 [9] 内部审计工作职责和权限 - 审计部门职责包括制定审计制度、评估内控系统、审查财务资料、进行离任审计等 [10] - 每季度向审计委员会报告审计计划执行情况，年度提交工作报告 [11] - 审计人员有权实地察看资产、查阅公司及子公司各类文件记录 [13][17] - 审计部门可启动特别调查，必要时采取行动查明公司治理问题 [15] 内部审计工作程序 - 审计程序分为准备、实施、报告和后续审计四个阶段 [20] - 审计部门需制定年度审计计划，实施前进行审前调查并制定方案 [21][22] - 审计证据需充分、相关、可靠，工作底稿需完整记录审计过程 [23][28] - 审计报告需客观公正，征求被审计部门意见后可附注上报 [24][25] 法律责任 - 阻挠审计工作的行为将受到责令改正、警告、处分等处理，严重者追究法律责任 [29] - 审计人员滥用职权或泄露秘密将依法处分，构成犯罪的追究刑事责任 [30] - 报复陷害审计人员的行为将依法处理，构成犯罪的追究刑事责任 [31] 附则 - 本制度未尽事宜按法律规定执行，与法律冲突时以法律为准 [32] - 制度由董事会修订解释，自审议通过之日起生效 [33][34]