总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范内部审计工作，明确责任，保证审计质量，促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为对公司各内部机构的内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规性、战略遵循、经营效率、财务报告可靠性及资产安全 [1] 审计机构和审计人员 - 董事会下设审计委员会，成员3人（含2名独立董事，其中1名为会计专业人士） [2] - 审计部独立运作，直接对董事会负责，接受审计委员会监督指导，重大问题需直接向审计委员会报告 [2][3] - 审计部人员配置需满足专业性要求，财务部门负责人不得兼任审计部负责人，且需保持机构独立性 [3][4] - 内部审计实行回避制度，审计人员需遵守独立、客观、公正等职业准则 [3] 内审部门职责和权限 - 审计部职责涵盖内部控制评估、财务审计、反舞弊机制建设及季度报告提交 [4][5] - 需每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出的审批合规性 [5] - 重点审查领域包括对外投资、资产交易、对外担保及关联交易的制度完整性与执行有效性 [6][7] - 审计部拥有调阅资料、调查取证、列席会议及追缴违规资产等权限 [8] 审计程序与报告 - 审计部需在重大事项（如投资、担保、关联交易）发生后及时审计，并关注审批程序、合同履行及风险状况 [6][7] - 年度/半年度需向审计委员会提交工作报告，披露内控缺陷及整改措施 [5][10] - 公司需披露年度内部控制评价报告，含缺陷认定、整改情况及有效性结论 [10] 审计档案管理 - 审计档案保存期限不少于10年，查阅需董事会批准 [12] 附则 - 制度与法律冲突时以法律法规为准，修订需董事会表决通过 [12]