内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在完善治理结构、保障合规经营及防范经营风险，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》等法律法规[1] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司[1] - 内部审计职能包括评估内部控制有效性、审计财务数据合法性及真实性、监督舞弊行为及整改落实情况[1] 内部审计领导机制 - 内部审计部门直接向董事会负责，董事会需审议审计制度、计划及重要报告[1] - 审计委员会监督指导内部审计工作，重大问题需直接向审计委员会报告[1] - 内部审计部门职责明确涵盖内部控制评估、财务审计、舞弊检查及整改追踪[1] 内部审计机构及人员 - 公司需依法设立独立内部审计部门并配备专业人员，负责人需具备管理及专业能力[2] - 审计人员需遵守职业道德规范，保持独立性，禁止参与被审计单位决策执行[2] - 审计人员享有法律保护，任何单位或个人不得阻挠或打击报复[2] 内部审计权限 - 审计部门有权无限制访问被审计单位文件、信息系统及人员，并调取证明材料[2] - 可临时封存相关资料，要求被审计单位限期整改并提交进度报告[3] - 经批准可聘请外部机构参与审计工作[3] 内部审计工作程序 - 审计项目分准备、实施、报告及后续审计四阶段，需编制年度计划报董事会审批[3] - 实施阶段需两人以上审计组开展，采用多种方法获取证据并与被审计单位交换意见[3] - 审计档案需按公司制度归档管理[4] 审计结果运用 - 被审计单位需建立整改长效机制，主要负责人为第一责任人[5] - 审计结果纳入年度考核及任免参考，违规线索移送责任追究部门[5] - 典型问题需专题汇报，整改情况在一定范围内通报[5] 责任追究 - 被审计单位拒不配合或提供虚假资料将面临通报、约谈或追责[7] - 审计人员失职或隐瞒问题造成严重后果的将依法追责[7] 附则 - 制度与法律法规冲突时以法律法规为准，解释权及修订权归董事会[8]