内部审计制度总则 - 制定目的为规范公司及子公司内部审计工作 提升审计质量 保障投资者权益 促进公司健康发展 [2] - 制度依据包括《审计法》《企业内部控制基本规范》《科创板上市公司自律监管指引》等法律法规 [3][4] 审计机构与职权 - 内审部为专职审计实施机构 在董事会审计委员会领导下开展工作 [3] - 审计职权涵盖要求报送经营资料 审核财务凭证 检查计算机系统 参与制定规章制度等10项具体权限 [4] - 审计人员受法律保护 禁止任何单位或个人打击报复 [7] 审计职责范围 - 核心职责包括评估子公司内控有效性 审计财务数据合法性 建立反舞弊机制 每季度向审计委员会汇报 [5] - 需对重大参股公司实施同等审计标准 重点关注财务报告及预测性信息的真实性 [6] 审计工作程序 - 采用就地审计与报送审计相结合方式 特殊事项可委托中介机构 [10] - 审计流程包含年度计划审批 提前5日送达通知书 编制工作底稿 出具征求意见稿等13个环节 [10] - 重要审计项目需后续跟踪整改效果 审计档案保存期不少于十年 [9][10] 人员与工作要求 - 审计人员需具备会计/审计专业背景 遵守职业道德规范 承担报告真实性责任 [7][11] - 公司保障审计独立性 严禁部门阻挠审计工作 发现违规行为需及时提出处理建议 [8][11] 奖惩机制 - 对重大财经违纪行为追究责任单位及个人赔偿责任 [13] - 打击报复审计人员将移交司法机关 表现优异者给予奖励 [15][16] - 审计人员渎职或泄密将面临纪律处分或刑事追责 [17] 制度生效与解释 - 制度经董事会审议生效 修改需同等程序 解释权归属董事会 [18][19]