规范与关联方资金往来的管理制度 核心观点 - 公司制定本制度旨在规范与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来，防止资金占用行为，保护公司及股东权益 [1][2] - 制度明确区分经营性资金占用（如采购、销售等关联交易）和非经营性资金占用（如垫付费用、代偿债务等），并禁止后者 [3][4] - 公司要求关联交易必须严格履行审批程序，签订协议并建立专门财务档案，财务部门和审计部需定期核查资金往来情况 [5][6][7] 资金往来规范 - 经营性资金往来需按正常商业条款执行，并履行公司决策程序 [6] - 明确禁止12类非经营性资金占用行为，包括垫付费用、拆借资金、委托贷款、无商业实质往来款等 [7] - 关联交易需按《公司章程》及《关联交易管理办法》执行，超越董事会权限的需提交股东会审议 [8][11] 职责与措施 - 董事会及高管对防范资金占用负有法定义务，需及时采取诉讼、财产保全等措施应对侵占行为 [9][15] - 财务部门需核算并建立资金往来档案，审计部每季度检查非经营性资金占用情况 [12][13] - 外部审计机构需对关联方资金占用出具专项说明，公司需公告相关内容 [14] 责任追究 - 违规占用资金的责任方需承担赔偿责任，公司可对直接责任人处罚或追究法律责任 [16] - 被占用资金原则上需以现金清偿，非现金资产清偿需履行审批程序并符合国家规定 [17] 附则 - 制度与法律法规冲突时以后者为准，自董事会审议通过后生效 [18][19]