文章核心观点 - 公司制定会计师事务所选聘管理制度以规范选聘续聘改聘行为 维护股东利益并提高财务信息披露质量 [1] 总则 - 制度依据包括公司法 证券法 国有企业上市公司选聘会计师事务所管理制度及相关法律法规和公司章程 [1] - 制度适用于公司选聘执行财务报表审计业务的会计师事务所 包括年度中期财务报表审计 审阅或执行商定程序服务 内部控制审计服务及验资服务 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 选聘的会计师事务所需具备证券期货相关业务资格 良好执业质量记录及健全的内部管理制度 [2] - 会计师事务所需熟悉国家财务会计法律法规政策并符合财政部证监会上交所和公司章程规定的其他条件 [2] 选聘会计师事务所程序 - 审计委员会负责选聘工作 包括制定选聘政策流程 提议启动选聘 审议选聘文件及监督选聘过程 [2] - 选聘可采用竞争性谈判公开招标邀请招标等方式 按招投标管理制度初选候选名单报审计委员会审核 [3] - 选聘程序包括资质条件提出 资料报送审查 评价要素审核及董事会股东会审批等步骤 评价要素涵盖审计费用报价 资质条件 执业记录 质量管理水平等 [3][4] - 审计委员会需形成书面审核意见 董事会审议通过后提交股东会批准 文件保存期限为选聘结束之日起至少10年 [4] 续聘及评价 - 股东会审议通过后公司与会计师事务所签订审计业务协议 聘期一年可续聘 [5] - 审计委员会需对会计师事务所本年度审计工作及执业质量进行全面客观评价 以决定续聘或改聘 [5] - 评价重点关注质量管理制度及实施情况 独立性 专业胜任能力 审计程序适当性及其他内容 [5] 改聘会计师事务所程序 - 公司解聘或不再续聘会计师事务所需提前30天通知 [5] - 改聘情形包括会计师事务所执业质量出现重大缺陷 难以保障按期披露年报 影响独立性且不更换注册会计师及要求终止审计业务 [6] - 审计委员会需对前任和拟聘会计师事务所执业质量进行调查评价 并对改聘理由充分性做出判断 [6] - 改聘需符合选聘程序规定 董事会审议时独立董事需明确发表意见 并在第四季度结束前完成选聘 [6][7] - 改聘股东会决议公告需详细披露解聘原因 被解聘会计师事务所陈述意见 审计委员会和独立董事意见等信息 [7] - 会计师事务所主动终止审计业务时 审计委员会需了解原因并向董事会书面报告 公司履行改聘程序 [7] 监督及处罚 - 审计委员会需对选聘会计师事务所进行监督检查 检查结果涵盖在年度审计评价意见中 [8] - 检查内容包括财务审计法律法规执行情况 选聘标准方式程序符合性 审计业务协议履行情况及其他内容 [8] - 对违反制度造成严重后果的 对相关责任人予以通报批评或经济处罚纪律处分 [8] - 会计师事务所存在分包转包审计项目或审计报告不符合要求等行为且情节严重的 经股东会决议不得选聘 [8][9] 附则 - 制度未尽事宜按相关法律法规规章规范性文件及公司章程执行 与日后法律法规冲突时按新规定执行 [11] - 制度由董事会负责解释 自董事会审议通过之日起生效 原2023年8月1日通过的选聘管理办法同时废止 [11]