核心观点 - 公司制定年报信息披露重大差错责任追究制度 旨在提升信息披露质量和透明度 明确相关责任人的问责机制 [1] - 制度涵盖财务报告重大会计差错 其他年报信息披露错误或遗漏 业绩预告及业绩快报重大差异等情形的认定标准和追究程序 [2][4][6] - 责任追究遵循客观公正 有错必究 权责对等及惩教结合原则 并纳入年度绩效考核 [5][7][10] 财务报告重大会计差错认定标准 - 涉及资产或负债的会计差错金额占最近一年审计资产总额5%以上 [2] - 涉及净资产的会计差错金额占最近一年审计净资产总额5%以上 [2] - 涉及收入的会计差错金额占最近一年审计收入总额5%以上且绝对金额超500万元 [2] - 涉及利润的会计差错金额占最近一年审计净利润5%以上且绝对金额超500万元 [2] - 会计差错金额直接影响盈亏性质 或经审计需对以前年度财务报告更正 [2][3] 其他年报信息披露差错认定标准 - 会计报表附注披露违反《企业会计准则》或证监会编报规则第15号 存在重大错误或遗漏 [4] - 年报内容遗漏整个章节 或未披露重大诉讼仲裁事项（涉金额超1000万元且超净资产10%） [5] - 未披露重大关联交易（金额超1000万元且超净资产5%）或未说明承诺履行情况 [5] - 信息披露存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 导致投资者理解出现重大偏差 [6] 业绩预告与快报重大差异认定 - 业绩预告变动方向与实际不符 如预计亏损实际盈利 或预计净利润增长实际下降 [6] - 业绩预告方向正确但变动幅度或盈亏金额超出预计范围20%以上且无法合理解释 [6] - 业绩快报财务数据与实际数据差异幅度达20%以上且无法合理解释 [6] 责任追究程序与形式 - 内审小组负责收集资料 调查原因 认定责任并拟定处罚意见 提交董事会审议 [3][7] - 董事长 总经理 董事会秘书对年报信息披露承担主要责任 [7] - 财务负责人 会计机构负责人对财务报告承担主要责任 [7] - 追究形式包括通报批评 调岗降职 经济处罚直至解除劳动合同 [9][10] 制度适用范围与执行 - 季度报告 半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行 [10] - 制度由董事会解释和修订 自董事会审议通过之日起施行 [10]