公司内部审计制度框架 - 公司设立董事会下属审计委员会负责内部审计工作，委员会由3人组成且独立董事占多数，召集人为会计专业人士 [2][4] - 审计委员会下设专职审计部，负责人由委员会提名董事会任免，机构独立行使监督权不受干预 [5][6][8] - 内部审计范围涵盖公司及分支机构、控股参股公司，依据包括《证券法》《审计法》及公司章程等 [10][11] 审计机构职责与权限 - 审计部需每季度向审计委员会报告工作，内容包含审计计划执行情况及发现问题 [13] - 权限包括调取财务资料、参与会议、封存可疑凭证、提出追责建议等，经授权可公告审计结论 [14][15][16] - 专项审计事项包括募集资金使用、关联交易、对外投资等高风险业务，至少每半年检查一次 [35] 审计程序与执行规范 - 年度审计计划需董事会批准，季度计划在期初15日内制定，实施前3个工作日送达通知书 [24][26] - 审计报告需与被审计对象交换意见，异议需在3个工作日内提出，审计部需后续监督整改 [29][30][32] - 工作底稿保存10年，档案包含审计证据、处理决定、后续资料等，按国家规定管理 [27][55][56] 重点审计领域 - 销售循环审计要求大额订单经总经理审批，严格管控折让退货及坏账 [37] - 重大合同需备案评审，存货采购需评估供应商信用，固定资产划分标准为2000元以上 [39][40][43] - 货币资金审计需检查职务分离，税务审计关注税负合规性及退税情况 [46][47] 人员管理与奖惩机制 - 审计人员需具备会计技能、独立思考能力，回避利益冲突，禁止泄露机密 [17][18][19] - 违规行为包括篡改资料、抗拒检查等将受处分，涉嫌犯罪移送司法机关 [59][60] - 审计结果优异者可获晋级奖励，内控规范单位由公司表彰 [23][58]