内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量并保护投资者权益，依据包括《审计法》《创业板股票上市规则》等法规及公司章程 [1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动 [2] - 审计目标涵盖完善内部控制、优化成本管理、规避经营风险及提升公司价值 [3] 组织架构与独立性 - 设立独立内审部直接向审计委员会汇报，配置不少于3名专职人员，负责人由董事会任免 [6][7][8] - 内审部独立于财务部门，不受其他部门干预，公司需保障其履职独立性 [9][10] 审计职责与流程 - 审计委员会职责包括指导制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系等 [11] - 内审部需每季度汇报审计进展及问题，年度计划需覆盖对外投资、关联交易等关键事项 [12][13] - 审计范围涉及销货收款、资金管理、信息披露等全业务流程，工作底稿需保存至少10年 [15][16] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及证券投资风险控制 [24] - 关联交易审计重点包括名单更新、定价公允性及利益侵占防范 [27][10] - 募集资金审计需核查专户管理、使用合规性及信息披露义务履行 [28] 信息披露与奖惩机制 - 年度内部控制评价报告需与年报同步披露，由内审部组织实施 [31][32] - 对阻挠审计或弄虚作假行为可提出行政处分建议，构成犯罪的移送司法机关 [35][17]