内部审计制度总则 - 为规范内部审计工作并提升审计质量 公司依据审计法 内部审计基本准则及深交所自律监管指引制定本制度 [2] - 内部审计定义为由内部机构或人员对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动开展的评价活动 [2] - 内部控制目标包括遵守国家法规 提升经营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整公平 [2][5] 内部审计机构和人员设置 - 审计委员会下设内部审计部 负责监督检查公司业务活动 风险管理 内部控制及财务信息 并向审计委员会报告工作 [2] - 内部审计机构配置专职人员不少于二人 需具备审计 会计 经济管理 工程技术或进出口业务等专业知识 [3] - 内部审计人员需保持独立性 不得由财务部门领导或与财务部门合署办公 [3] - 审计人员需回避与被审计对象或事项存在利益关系的情况 [4] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度的建立与实施 审阅年度审计计划并督促执行 [3] - 协调内部审计机构与会计师事务所等外部审计单位的关系 [3] - 向董事会报告审计工作进度 质量及重大问题 [3] 内部审计机构权限 - 要求有关部门报送计划 预算 报表及文件资料 [4] - 审核业务单据 会计报表 账簿 凭证及资金财产 监测财务软件 [4] - 参加经营和财务管理决策会议 参与制定修改规章制度 [4] - 对严重违反财经法规或失职行为有权制止并报告董事会 [6] 内部审计工作职责 - 检查评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [6] - 审计财务收支及相关经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 [6] - 协助建立反舞弊机制 重点关注可能存在的舞弊行为 [6] - 每季度向审计委员会报告审计计划执行情况及发现问题 [6] - 年度审计工作计划需包含对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等必备内容 [7] 审计范围与实施 - 审计涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理及资金管理等 [7] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 并完整记录于工作底稿 [8] - 审计工作底稿需在项目完成后分类归档 保管期限为5至10年 [8][18] 内部控制评价 - 内部审计机构每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 [8] - 审计委员会需每半年检查高风险事项如对外投资 担保 关联交易及大额资金往来 [9] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时向审计委员会及深交所报告 [9][10] 专项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行及项目可行性评估 [10] - 资产交易审计需检查审批程序 合同履行及资产运营状况 [10] - 对外担保审计需评估担保风险 被担保方诚信及反担保可行性 [11] - 关联交易审计需检查审批程序 定价公允性及交易对手诚信记录 [12] - 募集资金审计需每季度检查存放与使用情况 关注资金用途合规性 [13] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守情况 会计政策变更及异常事项 [13] - 进出口业务审计每年至少一次 需在5月底前完成 [14][15] 信息披露与报告 - 审计委员会需根据内部审计报告出具年度内部控制自我评价报告 [15] - 公司需每两年要求会计师事务所出具内部控制鉴证报告 [15] - 内部控制自我评价报告和鉴证报告需在年度报告披露时同步公开 [16] 内部审计工作程序 - 年度审计工作计划需报审计委员会批准后实施 [16] - 审计前三日需向被审计对象发出书面通知书 [16] - 审计终结后需出具书面报告报送审计委员会 [17] - 被审计对象对处理决定有异议可在一周内提出申诉 [17] 审计档案管理 - 审计档案需在年度结束后6个月内送交档案室归档 [18] - 审计工作底稿和季度财务审计报告保管期限为5年 其他审计报告为10年 [18] 奖惩机制 - 对突出贡献的内部审计人员及检举违纪人员给予表扬或奖励 [18] - 对阻挠审计 隐瞒事实或打击报复的行为提出行政处分或经济责任追究建议 [18] - 内部审计人员如有谋私 舞弊或泄密行为将追究责任 [19]