内部审计制度总则 - 制度旨在规范吉林化纤内部审计监督工作 提升审计质量和内部控制管理效率 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 资产安全 经营效率及信息披露真实性 [2] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成且独立董事过半 主任委员由会计专业独立董事担任 [3] - 审计部为独立部门 直接向审计委员会报告 不得与财务部门合署办公 [3] - 内部审计人员需具备专业知识和业务能力 执行审计时需回避利害关系 [4] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行 [4] - 协调审计部与外部审计机构关系 向董事会报告审计工作进展及重大问题 [5] - 每年根据审计报告出具内部控制有效性评估意见 [7] 审计部核心职责 - 检查评估子公司及关联公司内部控制制度的完整性与有效性 [5] - 审计财务资料合法性及真实性 包括财务报告和预测性信息 [5] - 每季度向董事会报告审计发现的问题 每年提交内部审计报告 [5] 审计工作计划与范围 - 年度审计计划需涵盖对外投资 资产交易 担保 关联交易及信息披露等重大事项 [6] - 审计范围覆盖所有经营环节 包括采购 销售 资金管理及信息披露等 [7] - 审计工作需评价财务报告和信息披露相关内部控制设计的合理性 [7] 具体审计实施重点 - 大额资金往来审计需关注授权审批手续及是否存在越权行为 [6] - 对外投资审计需核查审批程序 合同履行及风险控制措施 [12] - 关联交易审计需审查定价公允性 审批程序及潜在利益侵占 [14] 信息披露与报告要求 - 审计委员会需出具年度内部控制评价报告 包括缺陷认定及整改措施 [16] - 内部控制评价报告需与年度报告同步披露于指定网站 [18] - 若会计师事务所出具非标准审计报告 董事会需发布专项说明 [17] 审计权限与保障措施 - 审计部有权召开会议 调取资料 调查事项及采取临时封存措施 [9] - 被审计对象需配合提供资料 不得拒绝或阻挠审计工作 [4] - 审计档案需保管6个月后归档 销毁需经审计委员会及董事长批准 [8] 奖惩机制 - 审计部可建议对合规表现优异的部门或个人给予奖励 [18] - 违反制度者将面临处分或经济责任追究 构成犯罪的移送司法机关 [18] - 内部控制执行情况纳入各部门及子公司的绩效考核体系 [18]