核心观点 - 公司制定财务资助管理制度以规范对外提供财务资助行为 明确审批权限 风险控制和信息披露要求 确保合规性和风险可控性 [1][2][3] 制度制定依据 - 制度依据《公司法》《证券法》《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规及《公司章程》制定 [2] - 财务资助指公司及控股子公司提供有息或无息借款、委托贷款等融资支持 [2] - 除外情形包括持有金融牌照主体、合并报表范围内控股子公司及其他法定情形 [2] 审批权限规定 - 财务资助必须经董事会或股东会审议 [2] - 董事会需经全体董事过半数且出席董事三分之二以上通过 [3] - 四种情形需提交股东会审议：单笔金额超净资产10% 被资助对象资产负债率超70% 12个月内累计金额超净资产10% 及其他章程规定情形 [3] 风险控制措施 - 财务部门需对被资助对象进行资产质量、经营情况、偿债能力等全面风险评估 [4] - 需签署协议明确金额、期限、违约责任等条款 [5] - 逾期款项收回前不得向同一对象追加资助 [5] 信息披露要求 - 董事会办公室负责信息披露 财务部协助履行义务 [6] - 需披露风险防范措施及第三方担保情况 [6] - 出现被资助对象逾期还款、财务困难等情形时需及时披露风险及补救措施 [7] 违规责任与制度执行 - 违规提供财务资助造成损失将追究经济责任 涉嫌犯罪则移交司法机关 [7] - 制度与法律法规冲突时以法律法规为准 [7] - 制度由董事会解释并负责修订 自董事会审议通过之日起生效 [7]