核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计涵盖公司及控股子公司内部控制 财务信息真实性 资产质量 经营绩效及重大项目等经济活动的监督与评价 [1] 内部审计机构和人员 - 内部审计部向董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现重大问题需立即向审计委员会报告 [2] - 内部审计部门保持独立性 不得隶属于财务部门或合署办公 [2] - 审计负责人由审计委员会提名董事会任免 审计人员需具备专业知识和业务能力 [2] - 审计人员依法行使职权受法律保护 各部门不得拒绝 阻碍或打击报复 [3] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立与实施 每季度召开会议审议审计工作计划和报告 [3] - 每季度向董事会报告审计工作进度 质量及重大问题 协调内外部审计关系 [3][4] 内部审计部门职责 - 检查评估公司及子公司内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [4] - 审计财务资料和经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 包括财务报告和预测性信息 [4] - 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告审计执行情况和发现问题 [4] - 以业务环节为基础开展审计 评价财务报告和信息披露相关内部控制 [4][5] 审计范围和重点 - 审计涵盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理 投资融资 人力资源及信息披露等 [5] - 重点检查对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露的内部控制 [6] - 发现内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 重大缺陷或风险需及时报告审计委员会 [6][7] 具体审计实施 - 每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改进建议 [5] - 每半年检查高风险投资 大额资金往来及关联方资金情况 出具检查报告 [7] - 重要对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险控制 [7] - 重要资产买卖审计需关注审批程序 合同履行 资产状况及担保限制 [7][8] - 重要对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保及持续监督 [8] - 重要关联交易审计需关注关联方名单 审批程序 定价公允性及利益侵占风险 [8][10] - 每季度审计募集资金存放与使用 关注专项账户 投资进度 资金用途变更及披露义务 [10] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守 会计政策 异常事项及内部控制缺陷 [10][11] - 信息披露审计需关注制度建立 重大信息范围 保密措施及实施有效性 [11] 信息披露要求 - 审计委员会根据评价报告出具年度内部控制自我评价报告 董事会审议并形成决议 [11][13][14] - 如会计师事务所出具非标准审计报告 董事会需专项说明情况 影响及整改措施 [14] - 年度报告披露时需同时披露内部控制自我评价报告和审计报告 [14] 奖惩制度 - 对违反财务审批 内控制度 阻碍审计或打击报复的行为予以处罚 构成犯罪的移交司法机关 [15] - 对审计人员谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守或泄露秘密的行为给予批评 处分或解除劳动合同 构成犯罪的移交司法机关 [15][16] 附则 - 制度自董事会决议通过之日起执行 未尽事宜按国家法律和公司章程执行 [16] - 制度与国家法律相抵触时按国家法律执行并修订 由董事会负责解释和修订 [16]