公司基本情况 - 西藏康域药业有限公司成立于2015年3月18日，注册地为拉萨经济技术开发区，注册资本人民币1,000万元且已全额实缴 [4] - 公司属批发业，主营业务为药品和医疗器械销售，经营范围涵盖药品、医疗器械、消毒用品、化妆品等产品的销售及技术研发服务 [5] - 法定代表人李井奎，统一社会信用代码91540091321342933G [4] 财务报表审计 - 审计机构出具无保留意见，认为财务报表公允反映公司2024年12月31日和2025年4月30日的财务状况及2024年度、2025年1-4月经营成果 [1][2] - 审计依据中国注册会计师审计准则执行，确认审计证据充分适当且保持独立性 [2] - 管理层对企业会计准则的合规性、持续经营能力评估及内部控制有效性负责 [2] 财务数据表现 - 货币资金期末余额50,773,139.73元，较期初41,686,187.07元增长21.8% [44] - 应收账款期末账面价值25,767,897.65元，坏账准备计提比例13.59%，较期初6.55%显著上升 [44][46] - 存货期末账面价值19,233,588.76元，其中库存商品占比73.2%，存货跌价准备余额585,798.70元与期初持平 [47] 会计政策与核算 - 金融资产分类为以摊余成本计量、公允价值计量且变动计入其他综合收益/当期损益三类，对应收账款等采用预期信用损失模型计提减值 [6][7][8] - 收入确认原则以客户取得商品控制权为时点，药品和医疗器械销售收入为主要来源 [32][34] - 固定资产采用平均年限法折旧，运输设备、电子设备等期末账面价值121,110.48元 [48] 税务与政策 - 企业所得税适用西部大开发税收优惠，执行15%税率（藏政发[2021]9号政策有效期至2030年） [45] - 增值税按13%/3%税率缴纳，附加税包括城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%） [45] - 递延所得税资产期末余额972,860.23元，主要来自信用减值损失和预计负债的可抵扣暂时性差异 [48] 租赁业务 - 经营租赁租金收入按直线法确认，融资租赁依据租赁内含利率计算利息收入 [39][42] - 租赁变更需满足扩大租赁范围或延长租赁期限等条件方可作为单独租赁处理 [38] - 短期租赁（≤12个月）和低价值资产租赁可选择不确认使用权资产和租赁负债 [39]