内部审计制度总则 - 规范内部审计工作并明确职责权限 旨在强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益 确保内部控制持续有效实施 维护投资者权益 [2] - 内部审计是独立客观的保证与咨询活动 通过系统化规范化方法评价改进公司和下属单位在风险管理 内部控制和公司治理过程中的效果 [2] - 审计人员包括公司和下属单位专职审计人员 派驻审计专员及短期借调人员 下属单位涵盖各职能部门和全资 控股 参股公司及其他机构 [2] - 内部审计制度对公司董事会负责 在审计委员会和董事长领导下独立行使内部监督权 发挥监督评价和服务功能 [3] 内部审计机构和人员 - 内部审计部门是董事会审计委员会的执行机构 配备适当数量专业审计人员 直接向审计委员会及董事长负责并汇报工作 [3] - 逐步建立多层次多功能内部审计体系 下属单位可设置内审机构或专员 接受总部业务指导和监督检查 [3] - 内部审计部门负责人及专职人员需具备注册会计师资格或中级会计师以上职称 或持有内部审计岗位资格证书 需具备政治素质 专业能力 审计经验和沟通能力 [4] - 内部审计活动需保持独立 审计人员不得参与被审计单位实际经营管理 无利害关系需回避 审计过程不受干扰 [4] - 审计人员需遵守职业道德 保持正直客观勤勉保密 依法审计 坚持原则 实事求是 廉洁奉公 [4] - 审计人员需恪守保密原则 仅限审计必要使用信息 不得利用信息谋取利益 不得未经授权披露审计记录和意见 [5] 内部审计职责和权限 - 内部审计部门负责运营管理体系 内控管理 工程稽核 财务审计 确保经营风险有效控制 符合上市公司内控要求 [5] - 具体职责包括监督决策执行 评价重大风险 参与年报审计 资产安全审查 招投标监督 工程审计 内部投诉调查等 [5] - 审计活动包括年度经营管理审计 绩效审计 合规性审计 内部控制评审 经济责任审计 重大事项审计等 [6] - 内部审计部门权限包括不受限制查阅公司文件记录 暂时封存会计资料 参加公司会议 监督招标 实地察看 调查询问等 [6] - 有权制止违规行为 提出改进建议并报告审计委员会和管理层 [7] 内部审计工作程序 - 根据公司发展规划和年度计划拟定内部审计年度计划 涵盖重大事项如关联交易 衍生品交易 募集资金使用等 [7] - 实施审计时确定审计人员 制定审计方案 明确范围内容方式和时间 提前三天发出审计通知书或现场送达 [7] - 审计方式包括就地审计 报送审计 网上及时审计等 采用检查观察询问盘点计算分析等方法获取证据 [7] - 审计证据需整理分析验证 评估重要性可靠性相关性 依据证据作出审计结论 可要求被审计单位签章 [8] - 实施审计后及时向董事长和总裁报告结果 五个工作日内拟定审计报告初稿征求被审计单位意见 [8] - 根据反馈意见修改审计报告报董事长审阅 下达被审计单位整改 普遍性问题经批准批转各部门执行 [9] - 被审计单位可申请复议 内部审计部门需派员复核决定是否变更或撤销原决定 需经董事长批准 [9] - 对审计意见整改落实进行后续审计 检查整改情况并编写后续审计报告 总结审计效果 [9] - 审计项目终结后集中整理分类归档各种资料形成审计档案 [10] 内部审计质量管理 - 建立内部审计质量控制政策和程序 符合国家法律法规和中国内部审计准则要求 [11] - 对质量控制政策和程序执行情况进行监督检查 及时发现问题不断完善 [11] - 制定统一工作规范 编制标准工作底稿并不断提高完善 形成主审审核和部门负责人审核的二级审计机制 [11] 内部审计责任和奖惩 - 按照证据确凿客观公正结论准确处理适当原则 对违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚 [11] - 处理处罚方式包括限期纠正 建议收回权限 收缴违规所得 罚款 通报批评 建议调离岗位 建议处分等 [11] - 对拒绝拖延提供资料或阻碍检查的单位和个人责令改正 报董事长总裁同意后给予通报批评或警告 [11] - 对威胁污辱打击报复审计人员的行为报告董事长总裁 提请处理处罚责任人 [12] - 对拖延或拒不执行审计处理处罚决定的单位和人员从重处理处罚 对揭发检举有功人员建议表彰奖励 [12] - 审计部门和人员为公司避免重大经济损失或取得显著经济效益的给予表彰奖励 对违反制度规范有重大过失渎职滥用职权徇私舞弊泄露秘密的审计人员给予行政处分和经济处罚 [12] 附则 - 本制度是公司内部审计工作的基本制度 是制定其他内部审计规章制度的依据 以往制度与本制度抵触的以本制度为准 [12] - 根据法律法规和公司经营管理变化 内部审计部门在董事会审计委员会指导下适时修订完善 [13] - 制度自董事会审议通过之日起施行 由董事会负责解释 [13]