内部审计管理制度总则 - 公司制定内部审计管理制度旨在加强内部监督和风险控制，规范审计工作，依据《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计范围涵盖公司、控股子公司及具有重大影响的参股公司，包括对内部控制、财务信息、经营活动等的评价活动[1] - 内部审计职能包括监督内部控制运行、检查会计账目及资产、评价经济活动效益等[1] 内部审计机构设置与人员要求 - 审计部隶属于董事会，向审计委员会报告工作，发现重大问题需直接向审计委员会汇报[2] - 审计人员需具备专业知识和业务能力，审计负责人需具备审计、会计、经济或法律背景[4] - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合署办公，审计人员需定期接受继续教育和培训[4] 审计部主要职责 - 审计委员会职责包括指导审计制度实施、审阅年度审计计划、协调外部审计关系等[6] - 审计部需评估内部控制有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设，并定期提交工作报告[6] - 审计部拥有检查财务资料、参与会议、提出整改建议等权限，必要时可封存相关资料[7][8] 内部审计工作内容 - 审计类型包括财务审计、内控审计、离任审计、任中审计及专项审计[9][10] - 需每半年检查募集资金使用、担保、关联交易等重大事项，并向交易所报告异常情况[10] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、投资风险及资金来源等[11] 审计重点关注事项 - 购买出售资产审计需核查审批程序、合同履行及资产运营状况[12] - 关联交易审计需关注审批程序、定价公允性、交易对手诚信记录等[12] - 募集资金审计需检查专项账户管理、使用合规性及信息披露义务履行[13] 内部审计工作程序 - 审计流程包括制定计划、实施审计、出具报告、整改跟踪及后续审计[14][15] - 被审计对象对报告有异议可申诉，但需先执行原结论；无异议则需10个工作日内提交整改计划[15] 审计档案与信息披露 - 审计档案需保存至少十年，调阅需董事长批准[16] - 公司需披露年度内部控制评价报告，会计师事务所需对报告进行核实[17][19] 监督管理与附则 - 公司需建立审计人员考核机制，对违规行为给予行政或经济处罚[18] - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[19][20]