内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部控制、规范审计行为、提升管理水平和经济效益，促进可持续发展 [2] - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动，通过系统方法审查业务活动、内部控制及风险管理的适当性和有效性 [3] - 审计范围涵盖公司及分/子公司的财务收支、经济活动和经营管理 [3] 审计机构与人员设置 - 董事会下设审计委员会，审计部为其专门工作机构，直接向审计委员会报告并接受监督 [4] - 审计部需配备专职人员且独立于财务部门，人员需具备审计、会计、经济或法律等专业背景 [5][6] - 公司各职能部门及控股子公司需配合审计部工作，不得妨碍其履职 [7] 审计职责与范围 - 审计部需评估内部控制完整性、合理性及有效性，并审计财务资料合法性、合规性及真实性 [10] - 协助建立反舞弊机制，重点关注潜在舞弊行为，重大问题需直接向审计委员会报告 [10] - 审计覆盖所有与财务报告相关的业务环节，包括销售、采购、资金管理、投资等 [11] 审计权限 - 审计部有权要求被审计单位提供资料、参加相关会议、检查财务数据及计算机系统 [15] - 可对违法违规行为提出处理建议，并对严重问题采取临时制止措施 [15] - 有权查核账户、监盘资产，发现资产流失时可责令停止并追责 [19][20][21] 审计程序 - 审计计划需经审计委员会批准，工作组实行组长负责制，重要审计需提前2日通知被审计单位 [24][25] - 审计结束后需出具报告并督促执行，被审计单位需限期整改并反馈落实情况 [26][27] - 审计资料保存期限不少于十年，重要档案需规范管理 [13][28] 奖励与处罚 - 对表现突出的审计人员给予表彰，对违规被审计单位可警告、通报批评或追责 [29][30] - 打击报复审计人员将追究责任，审计人员若渎职、隐瞒问题或谋私利将从严处理并可能承担刑责 [31][32] 附则 - 制度术语与《公司章程》一致，冲突时以法律法规及《公司章程》为准 [33][34] - 制度自董事会批准后生效，由审计部负责解释和修订 [35][36]