核心制度框架 - 内部审计制度旨在规范公司审计工作 提升审计质量 防范经营风险 依据包括《审计法》《深交所股票上市规则》及《公司章程》等法规 [1] - 制度适用于公司所有内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司 [2] - 内部审计定义为对内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [1] 审计机构设置与独立性 - 设立独立审计部 直接对董事会负责 向审计委员会报告工作 不受财务部门管辖 [2][6] - 配备专职审计人员 需具备审计 会计 经济管理等专业知识 [3][11] - 审计部负责人由董事会任免 需披露其学历 职称 工作经历及关联关系 [3] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施 审阅年度计划 协调外部审计关系等 [4][15] - 内部审计机构职责涵盖检查内部控制有效性 审计财务资料合法性 反舞弊机制建设及定期报告 [4][17] - 权限包括要求报送资料 检查财务收支 调查审计事项 提出处理建议及参加经营决策会议 [5][18] 审计实施与重点领域 - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 内容包括缺陷认定及整改措施 [6][21] - 每半年审计重大事项如募集资金使用 担保 关联交易 证券投资及大额资金往来 [7][22][29] - 审计重点包括对外投资审批程序 合同履行 风险评估 证券投资合规性等 [8][25] 具体审计事项要求 - 关联交易审计需关注审批程序 交易定价公允性 关联方名单更新及潜在利益侵占 [9][28] - 募集资金审计需检查专项账户管理 投资计划执行 资金用途合规性及披露义务履行 [10][29] - 业绩快报审计需评估会计准则遵守情况 会计政策合理性 异常事项及内部控制缺陷 [10][30] 工作程序与档案管理 - 审计程序包括制定计划 组成审计组 取证 出具报告及督促整改 [11][32] - 审计证据需具备充分性 相关性 可靠性 工作底稿需完整记录并分类归档 [12][33][34] - 审计工作报告 底稿及相关资料保存时间不少于10年 [12][35] 奖惩机制 - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假等行为提出行政处分或经济责任追究建议 [13][37] - 对审计人员谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守或泄露秘密等行为追究责任 [13][39] - 对遵守制度表现突出的部门或个人可提议奖励 [13][38]