董事会及监事会会议情况 - 第七届董事会第十一次会议于2025年8月12日召开，应到董事7人，实到7人，审议通过《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，表决结果为7票同意、0票反对、0票弃权 [2][3] - 第七届监事会第八次会议于同日召开，应到监事5人，实到5人，审议通过同一议案，表决结果为5票同意、0票反对、0票弃权 [8][9] - 董事会审计委员会于2025年8月11日召开2025年第三次会议，前置审议通过该议案 [15] 会计差错更正背景及原因 - 公司收到中国证监会云南监管局《行政处罚决定书》（〔2025〕2号），认定2021年、2022年年度报告存在虚假记载，涉及销售采购返利核算不规范、虚构收入、跨期确认收入、减值计提不准确等问题 [13] - 差错更正涉及2021-2023年度报告及2024年半年度报告，需追溯调整合并财务报表和母公司财务报表部分项目，但不会改变盈亏性质或导致净资产为负 [12][13] - 2024年年度报告已自查调整期初数和上期数，故无需追溯调整 [14] 会计差错更正的具体内容 - 2021年及2022年财务报表差错包括：销售和采购返利核算不准确、未交付货物但确认收入、跨期确认收入、存货跌价准备及应收账款信用减值计提不准确、未计提产品质量保证费用 [13] - 更正依据为《企业会计准则第28号》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号》，调整范围涵盖资产负债表和利润表项目，但公告未披露具体调整金额 [13][14] 中介机构及内部审议意见 - 中兴华会计师事务所出具专项审核报告，认为差错更正说明符合会计准则及信息披露规则 [18][23] - 董事会、监事会及审计委员会均认为更正事项符合法规要求，能更客观反映财务状况，未损害股东利益 [3][9][15][16][17] 公司后续改进措施 - 公司致歉并承诺强化财务会计监督，加强财务人员培训及信息披露审核，提高财务信息质量 [19]