会计师事务所选聘制度总则 - 规范会计师事务所选聘工作以完善内部治理结构和提升审计质量 [1] - 选聘会计师事务所包括新聘续聘改聘行为 [1] - 选聘或解聘会计师事务所需经审计委员会审议后提交董事会和股东会决定 [1] - 控股股东和实际控制人不得干预选聘过程 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 会计师事务所需具备独立主体资格和证券期货相关业务执业资格 [2] - 需拥有固定工作场所健全组织机构和内部管理制度 [2] - 需熟悉财务会计法律法规并拥有确保审计质量的注册会计师 [2] - 需具有良好的执业质量记录和保密能力 [2] 选聘续聘程序与标准 - 选聘程序包括资质审查竞争性谈判和董事会股东会审议 [2] - 采用竞争性谈判公开招标邀请招标等选聘方式 [4] - 选聘结果需公示包括拟选聘事务所和审计费用 [4] - 续聘可不采用公开选聘方式由审计委员会提议后经董事会股东会批准 [8] 选聘评价标准 - 评价要素包括审计费用报价资质条件执业记录等 [5] - 质量管理水平分值权重不低于40%审计费用报价权重不高于15% [5] - 审计费用报价得分基于选聘基准价计算 [5] - 原则上不设置最高限价确需设置需说明依据 [6] 审计费用调整与披露 - 审计费用可根据物价指数和业务规模变化调整 [6] - 费用下降20%以上需披露金额和变化原因 [6] - 需披露会计师事务所服务年限和审计费用信息 [8] 审计项目人员要求 - 审计项目合伙人和签字注册会计师服务年限需合并计算 [7] - 上市后连续执行审计业务期限不得超过两年 [7] 文件保存与信息披露 - 选聘相关文件需保存至少10年 [8] - 每年披露会计师事务所履职评估报告和监督职责报告 [9] 解聘改聘情形与程序 - 解聘情形包括执业质量缺陷和无法保障信息披露等 [9] - 改聘需向前任事务所了解情况并对拟聘事务所进行调查 [10] - 解聘时需提前通知事务所并在第四季度前完成选聘 [10] 审计委员会职责 - 负责制定选聘政策监督选聘过程和评估审计工作 [11][12] - 需对特定情形保持高度谨慎如频繁变更事务所或费用大幅变动 [12] - 检查结果需涵盖在年度审计评价意见中 [12] 违规处理与后果 - 对违规选聘行为进行通报批评或经济处罚 [13] - 会计师事务所存在严重行为如未按时提交报告或串通虚假应聘将不再被选聘 [13] 制度解释与生效 - 制度由股东会负责解释和修订 [13] - 自股东会审议通过之日起生效 [13]