文章核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计是对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 旨在确保合规性 效率及资产安全 [1][2] - 公司需建立健全内部审计制度 董事会负责内部控制制度的建立和实施 并保证相关信息披露的真实准确完整 [2][4] 审计机构和审计人员 - 公司董事会下设立审计委员会 成员全部由董事组成 独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名为会计专业人士 [2] - 公司设立内部审计部门 负责检查监督财务信息真实性 完整性及内部控制制度实施情况 对审计委员会负责并报告工作 [2] - 内部审计部门需保持独立性 不得置于财务部门领导之下或合署办公 并配置专职人员 [2] 职责和总体要求 - 审计委员会需指导和监督内部审计制度 每季度召开会议审议工作计划和报告 并向董事会报告工作进度及重大问题 [4] - 内部审计部门需检查和评估内部控制制度的完整性 合理性及有效性 审计财务资料的合法性 合规性 真实性及完整性 [4][5] - 内部审计部门需协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告 并在会计年度结束前提交年度工作计划和报告 [5] 审计工作范围和要求 - 内部审计部门每季度至少检查一次货币资金内控制度 重点关注大额非经营性支出授权批准手续及是否存在越权审批 [6] - 审计工作以业务环节为基础 涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理等 [6] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录证据信息 并按规定编制复核和归档 [6][7] 具体实施 - 内部审计部门每年向董事会提交内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 审查评价范围包括与财务报告和信息披露相关的内部控制制度 重点关注大额非经营性资金往来 对外投资 关联交易等 [8] - 对发现的内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 如发现重大缺陷或风险需及时向董事会报告 [8][9] 信息披露 - 董事会根据内部审计部门评价报告出具年度内部控制评价报告 包括董事会声明 评价工作总体情况 缺陷认定及整改措施等 [10][12] - 公司需聘请会计师事务所对财务报告相关的内部控制有效性出具审计报告 如出具非标准审计报告需董事会做出专项说明 [10][13] - 内部控制评价报告和审计报告需在年度报告披露时同时在指定网站披露 [10] 附则 - 内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标 公司建立责任追究机制 对违反制度的相关责任人查处 [11] - 公司建立内部审计部门的激励与约束机制 对内部审计人员工作进行监督考核 如发现重大问题需追究责任并及时报告 [11] - 本制度自董事会决议通过之日起执行 未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 解释权归属公司董事会 [11]