核心观点 - 东莞怡合达自动化股份有限公司设立董事会审计委员会 旨在强化董事会决策功能 完善公司治理结构 通过事前审计和专业审计确保对经理层的有效监督 [1] 人员组成 - 审计委员会由三名董事组成 成员均为不在公司担任高级管理人员的董事 其中独立董事占过半数 并由独立董事中的会计专业人士担任召集人 [3] - 委员由董事长或董事会提名并选举产生 任期与董事会一致 任期届满可连选连任 [4][6] - 委员若出现违反法律法规 两次无故缺席会议或三次未能出具审核意见等情况 董事会可免除其资格 [7] 职责权限 - 主要职责包括指导监督内部审计制度 评估内外部审计工作 审议审计计划和报告 审核财务信息及其披露 审查重大关联交易等 [9] - 行使《公司法》规定的监事会职权 包括检查公司财务 监督董事及高级管理人员 提议召开临时股东会等 [10] - 特定事项如披露财务报告 聘用解聘会计师事务所 聘任解聘财务负责人等需经审计委员会全体成员过半数同意后方可提交董事会审议 [11] 决策程序 - 内部审计部负责提供公司财务报告 内外部审计机构工作报告 外部审计合同 对外披露信息情况 重大关联交易审计报告等资料作为决策前期准备 [6][7] - 审计委员会会议对内部审计部提供的报告进行评议 重点评估外部审计机构工作 内部审计制度实施效果 财务报告真实性 关联交易合规性等部门工作评价 [6] 工作规程 - 需与会计师事务所协商确定年度财务报告审计时间安排 督促按时提交审计报告 并在年审注册会计师进场前后两次审阅财务会计报表形成书面意见 [8] - 对年度财务会计报告进行表决并提交董事会审核 同时向董事会提交会计师事务所审计工作总结报告及下年度续聘或改聘决议 相关文件需在年报中披露 [8] 议事规则 - 审计委员会每季度至少召开一次会议 临时会议需两名及以上成员提议或召集人认为有必要时召开 会议通知需提前三天发出 [8] - 会议需三分之二以上委员出席方可举行 决议需经全体委员过半数通过 表决方式为投票表决 临时会议可采取通讯表决方式 [9] - 会议应有记录 出席委员需签字 记录由董事会秘书保存不少于十年 决议及表决结果需以书面形式报董事会 委员对议事项有保密义务 [9]