核心观点 - 公司建立全面内部审计制度以强化内部控制、提升经营管理效率和保障信息披露质量 [1][2][4] 内部审计制度总则 - 内部审计定义为对公司各机构及控股参股公司的内部控制、财务信息真实性和经营活动效率的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露质量保障 [1] - 董事会承担内部控制制度建立和实施的首要责任 [2] 审计机构与人员配置 - 董事会下设审计委员会 成员需半数以上为独立董事且召集人需为会计专业人士 [2] - 审计部为执行机构 负责人需具备中高级职称和审计经验并由董事会任免 [2] - 审计部需配置至少3名专职审计人员 且独立于财务部门运作 [3] - 审计人员需保持独立性、客观性和保密性 并接受持续职业教育 [3][10] 审计职责与范围 - 审计委员会职责涵盖指导审计制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系 [4] - 审计部需每季度向审计委员会报告工作 每年提交年度审计报告 [4] - 审计范围包括财务审计、内控审计、合同审计、责任审计等20项具体职责 [5][6][7] - 重点审计领域涵盖对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用等 [5][18] 审计程序与执行 - 审计部需提前制定年度计划并经董事会批准 [8] - 审计实施可采用就地审计、报送审计等多种方式 并需提前3天通知被审计单位 [9][10] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 工作底稿保存期限不少于10年 [8] - 后续审计需跟踪问题整改情况 重大风险需立即向审计委员会报告 [10][11] 重点事项审计要求 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及投资风险控制 [12] - 资产交易审计需检查资产状况、担保限制及诉讼争议 [13] - 关联交易审计需确保定价公允、程序合规及利益冲突回避 [13] - 募集资金需每季度审计 重点检查专户管理及用途合规性 [14][15] - 业绩快报审计需关注会计准则遵循及内部控制缺陷 [15] 信息披露与评价 - 年度内部控制评价报告需经审计委员会审议后与年报同步披露 [16] - 如会计师事务所出具非标意见 董事会需专项说明缺陷情况及整改措施 [16][19] 奖惩机制 - 审计部可建议奖励合规表现优异的部门或个人 [17] - 对阻碍审计、提供虚假资料或打击报复的行为可追究经济及刑事责任 [17] - 审计人员若存在谋私、舞弊或泄密行为将受到行政处分 [20]