内部审计制度总则 - 制度旨在加强公司内部审计工作质量并保护投资者权益 依据国家审计法 深交所监管指引及企业内部控制规范制定 [1][2] - 适用范围涵盖公司所有内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司的财务报告与信息披露相关业务环节 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 资产安全 经营效率及信息披露真实性 [2] 内部审计组织机构 - 审计部受董事会领导 在审计委员会指导下独立开展工作并向董事会报告 [3] - 审计部负责监督检查内部控制制度实施 财务信息真实性及完整性 [3] - 内部审计人员需具备专业资质 必要时可从财务部门抽调人员 各单位需配合支持 [3] - 实行审计回避制度 审计负责人需由审计委员会提名且董事会任免 并披露其背景信息 [4] 审计部职责 - 检查评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [4] - 审计财务资料与经济活动的合法性 合规性及真实性 包括财务报告与业绩预告等 [4] - 协助反舞弊机制建设 重点关注潜在舞弊行为并及时报告 [5] - 每季度向董事会或审计委员会报告审计计划执行情况及发现问题 [5] - 保持独立性 不得隶属财务部门 其他部门需提供工作支持 [5] - 每季度检查货币资金内控制度 关注大额非经营性支出审批流程 [5] 审计范围与实施 - 审计覆盖所有与财务报告及信息披露相关的业务环节 包括销售 采购 资金管理等 [6] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需完整记录并保密存档不少于十年 [6] - 内部控制评价由审计部组织实施 董事会审议年度报告时需对评价报告形成决议 [7] - 重点检查大额资金往来 对外投资 关联交易等事项的内部控制有效性 [7][8] - 发现内部控制缺陷需督促整改 重大缺陷或风险需及时报告董事会 [7] 专项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险控制 [9] - 资产购买与出售审计需检查审批程序 合同履行 资产状况及权利限制 [10] - 对外担保审计需评估审批程序 担保风险 反担保措施及持续监控 [10] - 关联交易审计需检查关联方名单更新 审批程序 定价公允性及利益侵占风险 [10][11] - 募集资金审计每季度执行 关注专户管理 投资计划合规性及资金用途 [11] - 业绩快报审计需核查会计准则遵守 会计政策变更及内部控制缺陷 [12] - 信息披露审计需检查制度建立 重大信息流程 保密措施及承诺履行 [12][13] 信息披露与档案管理 - 董事会需出具年度内部控制自我评价报告 包括评价依据 缺陷处理及改进措施 [14] - 内部控制评价报告与审计报告需随年度报告同步披露 [14] - 审计档案需分类保存 保管期限分为永久 长期（10-50年）及短期（10年以下） [15] - 档案借阅需履行审批手续 审计项目需按年度立卷归档 [15] 监督与奖惩机制 - 内部控制执行情况纳入绩效考核 并建立责任追究机制 [15][16] - 对成绩显著的审计人员给予表彰 对失职或违规人员予以处分 [16] - 内部审计重大问题需追究责任并及时向证券交易所报告 [16] 附则 - 制度由董事会审议生效 审计委员会负责解释 若与后续法律法规冲突则按新规执行 [18]