内部审计制度框架 - 内部审计制度旨在加强公司风险管控和维护股东利益 依据审计法 审计法实施条例 中国内部审计准则 企业内部控制基本规范及公司章程等法律法规制定 [1] 内部审计定义和范围 - 内部审计涵盖公司及所属单位财务收支 经济活动 数据资产管理 内部控制 风险管理和绩效管理等监督评价活动 [2] - 审计范围包括发展规划 战略决策执行 信息系统管理 境外机构资产活动及自然资源资产管理和生态环境保护责任等情况 [2][3] 审计机构和人员配置 - 内部审计工作在党委和董事会领导下开展 审计与风险委员会负责指导监督 [1] - 审计工作组独立行使审计监督权 经费列入公司财务预算保障 [2] - 内部审计人员需具备专业知识和经验 并接受持续培训 公司提供必要支持保障 [2] - 允许聘请社会中介机构或专业人员参与非涉密内部审计工作 [2] 审计职责权限 - 审计职责包括建立内部审计体系 审计战略决策执行 督促问题整改及协助外部审计等 [3] - 审计权限涵盖要求提供各类资料 参加公司会议 检查资产信息系统 开展调查询问及暂时封存资料等 [3] 审计方法和程序 - 审计采用研究型审计理念 利用大数据等技术提高质量和效率 [4] - 年度审计计划需经审计与风险委员会审议 覆盖全面并重点纳入风险领域 [4] - 审计程序包括成立项目组 下达通知书 实施审计 撰写报告 发布报告和后续审计等环节 [4][5] 审计整改和结果运用 - 被审计单位承担整改主体责任 需在30日内制定分类整改方案并定期报送进展 [6] - 审计工作组建立整改台账实行清单销号管理 并加强与其他内部监督的贯通协同 [6] 责任追究机制 - 对被审计单位拒绝配合 提供虚假资料 拒不整改或屡审屡犯等行为追究责任 [6] - 对内部审计人员未按规范审计 隐瞒问题 泄露秘密或谋取私利等行为进行处理或移送司法 [7][9]