核心观点 - 公司建立内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量 强化内部控制 促进经济目标实现 [1] - 审计部独立行使监督职能 对董事会及审计委员会负责 具备检查业务活动 风险管理 内部控制及财务信息的权限 [1][2] - 审计范围覆盖公司本部 全资子公司 控股子公司及具有重大影响的参股公司 包括财务收支 经营活动 管理活动及内部控制有效性 [1][3][4] - 审计程序包括年度计划制定 审计通知 证据收集 报告编制 整改跟踪及资料归档 审计档案保存期限至少十年 [5][6] - 对审计人员及被审计对象设立明确奖惩机制 包括表彰奖励 行政处分及刑事责任追究 [6][7] 内部审计机构设置 - 审计部设负责人一名 配备若干审计人员 建立多层次审计监察体系 [2] - 审计人员需具备较高财务会计及审计业务水平 熟悉公司经营及内部控制 保持独立性与客观性 [2] - 审计部可邀请外部专业机构或职能部门人员参与审计项目 经费由公司支持 [2] - 审计人员行使职权受法律法规及公司制度保护 任何部门或个人不得阻挠或打击报复 [2] 审计职责与权限 - 审计部需检查评估内部控制制度的完整性 合理性及有效性 [3] - 审计部需审计财务收支及相关经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 [3] - 审计部需协助反舞弊机制建设 检查舞弊行为 重大问题需立即向审计委员会报告 [3] - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次 包括审计计划执行情况及发现问题 [3][4] - 审计部至少每半年检查重大事件实施情况 包括募集资金使用 担保 关联交易 证券投资 对外投资等 [4] - 审计部至少每季度检查募集资金存放与使用情况 并向审计委员会报告 [4] - 审计部有权参加公司经营决策会议 调用资料 封存凭证 制止违规行为及提出奖励建议 [4] 审计工作程序 - 审计部制定年度审计计划 经审计委员会批准后实施 [5] - 审计项目需提前三个工作日送达通知 特殊业务可实施时送达 [5] - 审计实施包括审查凭证 调查取证 座谈 检查 抽样及分析等方法 记录于工作底稿 [5] - 审计报告需客观准确清晰完整 征求被审计对象意见 七日内未答复视为无异议 [5][6] - 审计部跟踪审计决定执行 可进行后续审计 被审计对象可申诉或申请复议 [6] - 审计资料需整理归档 保存至少十年 违法违纪案件移交法律部门处理 [6] 奖励与处罚机制 - 审计人员表现突出 挽回较大直接经济损失的将获表彰奖励 [6] - 审计人员严重失职 滥用职权 徇私舞弊或收受贿赂将受行政处分或追究刑事责任 [7] - 被审计对象拒绝提供资料 提供虚假材料 阻挠审计 泄露秘密或拒不执行决定将受处罚 [7] - 为审计提供直接线索或举报的有功人员将获奖励 [7]