内部审计制度总则 - 内部审计旨在强化内部控制、改善风险管理、完善公司治理结构并促进目标实现 [1] - 审计范围涵盖财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的独立监督与评价 [1][3] - 依据《公司法》《证券法》等法律法规及深交所规则制定 [1] 审计机构与人员配置 - 审计部直接对董事会审计委员会负责且独立于财务部门 [5][6] - 专职审计人员不少于3人，必要时可外聘专家 [8] - 审计人员需保持独立性并接受持续教育 [9] 审计职责与权限 - 审计部需每季度向董事会报告，每半年检查募集资金使用、关联交易等高风险事项 [4][11] - 权限包括调取资料、现场检查、封存证据及提出追责建议 [13][14] - 需参与反舞弊机制建设并直接上报重大舞弊线索 [4] 审计工作程序 - 采用就地审计为主，可购买社会审计服务 [15] - 审计通知书需提前3个工作日送达，特殊项目可豁免 [17] - 审计报告需经被审计方反馈后形成终稿并提交审计委员会 [19] 审计档案与内部控制评价 - 审计档案保存期不少于10年且需董事会批准查阅 [23][24] - 内部控制评价报告需披露缺陷认定及整改措施 [25][26] - 年度报告需同步披露内部控制自评报告 [27] 奖惩机制 - 对避免经济损失或提出有效建议的审计人员给予奖励 [29] - 违反规定的审计人员或阻挠审计的单位将追责至刑事责任 [30][10] - 内控执行情况纳入绩效考核指标 [28]